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历年税务师考试真题税法二每日一练（5.26）

来源：高顿教育 2024-05-21

2022年的税务师考试公告已经发布了，考试时间是在11月份，为了帮助大家养成每日练习的习惯，高顿教育小编特整理2019税务师考试真题税法二每日一练（5.26）如下：
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1.居⺠纳税⼈⽅某⼀次性取得稿酬收⼊20000元,按现⾏个⼈所得税的相关规定,其预扣预缴个⼈所得税的应纳税所得额是()元

A.1000

B.11200

C.16000

D.20000

【答案】B

【解析】(1)居⺠个⼈取得稿酬所得,以收⼊减除责⽤后的余额为收⼊额,稿酬所得的收⼊颗减按70%计算,以每次收⼊额为预扣预缴应纳税所得额。(2)每次收⼊4000元以上的减除费⽤按照20%计算。(3)预扣预缴的应纳税所得额-20000X(1-20%)×70%-11200(元)
2.2019年某保险营销员取得不含税佣⾦收⼊37.5万元,假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除,2019年该营销负应缴纳个⼈所得税()元

A.9480

B.16080

C.19080

D.28080

【答案】

【解析】(1)保险营销员、证券经纪⼈取得的佣⾦收⼊,属于劳务报酬所得,以不含增值税的收⼊减除20%的费⽤后的余额为收⼊额,收⼊额减去展业成本以及附加税费后,并⼊当年综合所得,计算缴纳个⼈所得税,保险营销员、证券经纪⼈展业成本按照收⼊额的25%计算(2)收⼊额=375000×(1-20%)=300000(元)展业成本=300000×25%=75000(元):井⼊综合所得的⾦额-300000-75000-22500(元)(3)应缴纳个⼈所得税(225000-60000)×20%-16920=16080(元)

3.依据企业所得税的相关规定,下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是（）

A转让动产所得

B.销售货物所得

C.转让不动产所得

D.转让权益性投资资产所得

【答案】A

【解析】选项B:销售货物所得,按照交易活动发⽣地确定,选项C:转让不动产所得,按照不动产所在地确定。选项D:转让权益性投资资产所得,按照被投资企业所在地确定
4.2018年1⽉甲企业以1000万元直接投资⼄企业,取得其40%的股权。2019年10⽉甲企业将改股权全部转让,取得收⼊1200元股权转让时,⼄企业累积的未分配利润200万元,甲企业该项投资业务的税务处理,正确的是()

A.甲企业该项投资业务的股息所得80万元

B.甲企业该项投资资产的转让所得120万元

C.甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税50万元

D.甲企业投资成本1000万元在持股期间均摊扣除

【答案】C

【解析】(1)转让股权收⼊扣除为取得该股权所发⽣的成本后,为股权转让所得,企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的⾦额(2)股权转让所得-1200-100-200(万元),企业该项投资业务应缴纳企业所得税=200×25%=50(万元)

5.下列与境外所得税相关的⽀出,能作为“可抵免境外所得税税额”的是（）

A.企业错误使⽤境外所得税法不应缴纳⽽实际纳的税额

B.已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税

C.因少缴或迟缴境外所得税⽽迫加的利息、滞纳⾦或罚款

D.企业来源于中国境外所得依照中国境外税收法规计算⽽缴纳税额

【答案】D

【解析】选项ABC:不应作为可予抵免外所得税税额

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