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历年税务师考试真题税法一每日一练（5.26）

来源：高顿教育 2024-05-21

2022年的税务师考试公告已经发布了，考试时间是在11月份，为了帮助大家养成每日练习的习惯，高顿教育小编特整理2019税务师考试真题税法一每日一练（5.26）如下：
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1.甲房地产开发公司对⼀项开发项⽬进⾏⼟地增值税清算,相关资料包括:取得⼟地使⽤权⽀付的⾦额为40000万元:房地产开发成本101000万元:销售费⽤4500万元:管理费⽤2150万元财务费⽤3680万元,其中包括⽀付给⾮关联企业的利息500万元,已取得发票⽀付给银⾏贷款利息3000万元,已取得银⾏开具的相关证明,且未超过商业银⾏同类同期贷款利率。项⽬所在省规定房地产开发费⽤扣除⽐例为5%,不考虑其他情况该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费⽤为()万元

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【答案】A

【解析】(1)纳税⼈能按转让房地产项⽬分摊利息⽀出并能提供⾦融机构贷款证明的,允许扣除的房地产开发费⽤=利息(取得⼟地使⽤权所⽀付的⾦额+房地产开发成本)×5%=3000(40000-101000)×5%=10050(万元(2)向⾮关联企业借款的利息⽀出500万元,不能提供⾦融机构贷款证明,不得直接作为利息据实扣除。【知识点】⼟地增值税的扣除项⽬及其⾦额

2.下列情形中,应缴纳环境保护税的是()

A.企业向依法设⽴的污⽔集中处理场所排放应税污染物

B.个体户向依法设⽴的⽣活垃圾集中处理场所排放应税污染物

C.事业单位在符合国家环境保护标准的设速贮存固体废物

D.企业在不符合地⽅环境保护标准的场所处置区体废物

【答案】D

【解析】根据环境保护税的规定,有下列情形之⼀的,不国于直接向环境排放污染物,不缴纳相应污染物的环境保护税:(1)企业事业单位和其他⽣产经营者向依法设⽴的污⽔集中处理、⽣活垃圾集中处理场所排放应税污染物的(选项AB)(2)企业事业单位和其他⽣产经营者在符合国家和地⽅环境保护标准的设速、场所贮存或者处置固体废物的(选项C)

【知识点】环填保护税的不征税项⽬

3.某企业为增值税⼀般纳税⼈,2019年4⽉提供汽⻋租货服务,开具增值税专⽤发票,注明⾦额50万元:提供汽⻋⻋身⼴告位出租服务,开具增值税专⽤发票,注明⾦额60万元出租上⽉购置房屋,开具增值税专⽤发票,注明⾦额100万元。该企业当⽉上述业务增值税销项税额()万元

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】C

【解析】该企业当⽉上述业务增值税销项税额=(50-60)×13%-100×X09%=23.30(万元)。

【知识点】销项税额(P92、P129)

5.下列纳税⼈,必须办理⼀般纳税⼈登记的是()

A.其他个⼈

B.⾮企业性单位

C.不经常发⽣应税⾏为的单位

D.年应税销售额超过500万元且经常发⽣应税⾏为的⼯业企业

【答案】D

【解析】选项A:年应税销售额超过规定标准的其他个⼈不能登记为⼀般纳税⼈,选项B年应税销售额超过规定标准的⾮企业性单位,可选择按照⼩规模纳税⼈纳税,选项C:年应税销售额超过规定标准但不经常发⽣应税⾏为的单位和个体⼯商户可选择按照⼩规模纳税⼈纳税

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