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往年税务师考试真题及答案：税法二每日一练（5.30）

来源：高顿教育 2024-05-21

2024年的税务师考试公告已经发布了，考试时间是在11月份，为了帮助大家养成每日练习的习惯，高顿教育小编特整理2019税务师考试真题及答案：税法二每日一练（5.30）如下：

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1.2016年甲公司与⼄公司签订股权转让协议,甲公司将所持丙公司30%的股权转让给⼄公司。2017年丙公司股东⼤会审议通过殺权转让协议:2018年完成权变更⼿续:2019年⼄公司付股权转让价款,甲公句该股权转让企业所得税收⼊确认的年度是()

A.2016年

B.2017年

C.2018年

D.2019年

【答案】C

【解析】企业转让股权收⼊,应于转让协议⽣效且完成服权变更乎续时,确认收⼊的实现

2.关于印花税的计税依据,下列说法正确的是()

A.财产保险合同以所保财产的⾦额为计税依据

B.融资租赁合同以合同所载租⾦总额为计税依据

C.易货合同以合同所载的换出货物价值为计税依据

D.建筑⼯程总承包合同以总承包合同⾦额扣除分包合同⾦额后的余额为计税依据

【答案】B

【解析】选项A财产保险合同的计税依据为⽀付(收取)的保险费⾦额,不包括所保财产的⾦额,选项C:⽤以货换货⽅式进⾏商品交易签订的合同,是反映既购⼜销双重经济⾏为的合同,应看成签订了两份合同,应按合同所载的购、销⾦额合计数计税贴花选项D建筑安装⼯程承包合同的计税依据为承包⾦额,不得扣除任何费⽤

3.甲企业以本公司价值1350万元的股权和150万元货币资⾦为对价,收购⼄企业80%的经营性资产,该资产计税基础为1000万元。假设各⽅选择特殊性税务处理不考虑其他税费)则⼄企业应确认的资产转让所得是()万元

A.0

B.50

C.400

D.500

【答案】B

【解析】对于企业重组特殊性税务处理:交易中股权⽀付的部分,暂不确认有关资产的转让所得或损失:交易中⾮股权⽀付部分仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失,并调整相应资产的计税基础。⼄企业应确认的资产转让所得=(1350-150)1000150(1350+150)]50(万元)

4.依据⾮居⺠⾦融账户涉税信息尽职调查管理办法的规定,下列⾮⾦融机构属于消极⾮⾦融机构的是()

A.⾮营利组织

B.上市公司及其关联机构

C.正处于重组过程中的企业

D.上⼀公历年度内取得股息收⼊占其总收⼊50%以上的机构

【答案】D

5.依据企业所得税的相关规定,下列固定资产可以计提折旧的是()

A.闲置未⽤的仓库和办公楼

B.以经营租赁⽅式租⼊的⽣产设备

C.单独估价作为固定资产⼊账的⼟地

D.已提⾜折旧仍继续使⽤的运输⼯具

【答案】A

【解析】不得计算折旧扣除的固定资产:(1)房屋、建筑物以外未投⼊使⽤的固定资产:(2)以经营租赁⽅式租⼊的固定资产(选项B):(3)以资租赁⽅式租出的固定资产:(4)已⾜额提取折旧仍继续使⽤的固定资产(选项D):(5)与经营活动⽆关的固定资产:(6)单独估价作为固定资产⼊账的⼟地(选项C):(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产

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