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税务师增值税纳税申报表如何填写？

来源：高顿教育 2022-05-30

税务师增值税纳税申报表如何填写？税务师的备考正在进行中，大家考取税务师证书都是为了有更好的工作机会，作为税务师，在以后的工作中，难免会遇到增值税纳税申报表的填写，那么，具体的填写流程是怎样的呢？跟着高顿小编来看看吧！

增值税纳税申报表怎么填写？

1.填写日期

首先需要填写的就是日期，这个日期并不是填表的日期，而是税款所属日期。小规模纳税人所属日期比较特殊，是按照季度来填写，第一个季度就是1月份到3月份，这个日期一定不要填错。

2.填写本期数据

小规模纳税人增值税申报表的本期数据就是当前季度的数据，同时也要分清是货物劳务还是服务，这两项填写的列是不同的，一定要分清楚。

3.本年累计数据

本年累计数据就是从当年年初到所属日期的数据，是合计数据，其中包含了本期数据。在填写申报表的时候，要分清是本期数据，还是本年累计数据。

4.填写专用发票数据

小规模纳税人本身是不可以开具增值税专用发票的，但是可以让税局的工作人员帮忙开具。此部分增值税专用发票的数据填写在第2栏，第1栏填写的是第2栏和第3栏的合计数，小规模纳税人自己开具的普通发票数据超过9万的，数据要填写在第3栏。

5.填写普通发票数据

小规模纳税人自己开具的普通发票数据，填写在报表的第10栏，第9栏填写的是第10栏、第11栏和第12栏的合计数。一定要注意：第10栏填写季度是不超过9万的普通发票数据。

6.填写本期应纳税

本期应纳税就是本期小规模纳税人初始计算应缴纳的增值税，填写在报表的第15栏。

7.填写应补退税

如果小规模纳税人本期有预缴的税金，比如让税局工作人员帮忙开具的增值税发票，通常都是需要先缴纳增值税的，这部分已经缴纳的增值税填写在第21栏。第22栏是本期应补退税额，填写最终需要缴纳的增值税。

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