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税务师增值税的应纳税额计算题如何做？

来源： 高顿教育 2022-05-31
增值税应纳税额的计算题比较复杂，主要分为三种情况：
1.一般纳税人销售货物或提供应税劳务；
2.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务；
3.一般纳税人、小规模纳税人进口货物。
增值税应纳税额
一、一般纳税人
计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷（1+税率）
销项税额：是指纳税人提供应税服务时，按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务时，支付或者负担的增值税税额。
二、小规模纳税人的计算
销售货物或提供应税劳务实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。
计算公式为：应纳税额=销售额×征收率；
销售额=含税销售额÷（1+征收率）。
适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。
三、小规模纳税人购进、销售及缴纳增值税的会计核算
小规模纳税人实行简易办法计算并缴纳增值税。购进货物所含的税金不得抵扣，应当按照规定计入相关成本。
在购进货物时：
借：库存商品等相关科目(含增值税价款)
贷：银行存款或现金或应付账款等
在销售货物时，按规定确定收入，并按征收率计算增值税
借：应收账款、银行存款等
贷：主营业务收入或其他业务收入(不含税销售额)
应交税金一应交增值税(销项税额)
注意，在销售货物时，小规模纳税人销售额一般为含税销售额，在计算增值税时，应当先将
不含税销售额转化为不含税销售额，计算公式为：
不含税销售额=含税销售额/(1+征收率)
应交增值税=不含税销售额*征收率
缴纳增值税时：
借：应交税金——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
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税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。

税务师每年什么时候考试？

最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。

税务师考试科目有哪些？

税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。

税务师考试科目怎么搭配？

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