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2022年《税法一》练习题：资源税

来源：高顿教育 2024-05-21

1.下列情形中，属于资源税征税范围的有（）。

A、原煤

B、人造石油

C、天然原木

D、天然卤水

E、矿泉水

【答案】ADE

【解析】BC选项不属于资源税征税范围。

【点评】本题是对“资源税税目”的考查，原油属于资源税的征税范围，而人造石油不属于资源税的征税范围；天然原木不属于资源税的征税范围。

2.下列关于资源税税收优惠的表述，正确的是（）。

A、高含硫天然气减征30%资源税

B、开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税

C、自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在60％的税额幅度内减征资源税

D、自2014年12月1日至2023年8月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50％

E、煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气免征资源税

【答案】ABDE

【解析】自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在50％的税额幅度内减征资源税（不含水资源税）。

【点评】本题是对“资源税的税收优惠”的考查。有下列情形之一的，免征资源税：（一）开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气；（二）煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气。有下列情形之一的，减征资源税：（一）从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征百分之二十资源税；（二）高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征百分之三十资源税；（三）稠油、高凝油减征百分之四十资源税；（四）从衰竭期矿山开采的矿产品，减征百分之三十资源税。有下列情形之一的，省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征资源税：（一）纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失；（二）纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿。

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