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税务师企业所得税考点总结：企业所得税知识点有哪些？

来源：高顿教育 2022-06-02

税务师企业所得税考点总结：企业所得税知识点有哪些？企业所得税是税务师《税法二》这一科目的考察重点之一，那么，企业所得税是什么？包含哪些考点呢？这些都是大家需要知道的内容，今天高顿教育小编来和大家说说这个问题：

企业所得税的定义是什么？

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

企业所得税知识点有哪些？

在企业所得税这个板块，我们一定要清楚这两个公式，在税务师考试中经常会考察到：

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额

应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除-允许弥补以前年度亏损

上述公式是企业所得税的主干公式，也是根据企业所得税计算与缴纳的思路而列式的。

（1）收入，一定要注意不征税收入、免税收入，为历年考试的重点。

（2）税率，一定要注意不同税率的几种情况。

（3）扣除项目和扣除标准属于考试的重点，大家一定要熟记，尤其是业务招待费、广告费和业务宣传费、捐赠支出、利息支出、赞助支出、税收滞纳金等。这些都属于考试的重点。

（4）亏损弥补（企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年）。

（5）减免税额。

（6）抵免税额。

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以上就是关于【税务师企业所得税考点总结：企业所得税知识点有哪些？】的相关讲解了，目前协会方面也是公布了2022年的税务师考试报名公告，欢迎大家前往高顿税务师，频道来了解相关的资讯哦！在这里各位同学还可以学习更多精品课程，练习更多免费题目，享受更多教学服务。如果你在报名过程中遇到什么问题的话，还可以通过在线咨询向我们的老师进行提问。

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