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税务师税率与应纳税所得额的确定

来源： 高顿教育 2022-06-08
应纳税所得额的确定
(一)应纳税所得额的一般规定
应纳税所得额=各项收入-税法规定的扣除项目或扣除金额
1.收入的形式：包括货币、实物、有价证券和其他形式。
实物：凭证注明价格，如果凭证注明价格明显偏低的，采用参照市场价格核定；
有价证券：按票面价格和市场价格核定；
其他形式：参照市场价格核定。
应纳税所得额
2.纳税期限的确定
征税方法：按年计征、按月计征、按次计征。
按年计征：经营所得、居民个人取得的综合所得；
按月计征：非居民个人取得的工资、薪金所得；
按次计征：
(1)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
(2)财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。
(3)利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。
(4)偶然所得，以每次取得该项收入为一次。
3.费用扣除的方法
(1)定额和定率扣除：综合所得；财产租赁所得
(2)会计核算扣除：经营所得；财产转让所得
(3)无扣除：利息、股息、红利所得；偶然所得
(二)应纳税所得额的特殊规定
1.两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照个人所得税法的规定计算纳税。
2.公益性捐赠——限额扣除
3.公益性捐赠——全额扣除
4.居民个人从中国境内和境外取得的综合所得、经营所得，应当分别合并计算应纳税额;从中国境内和境外取得的其他所得，应当分别单独计算应纳税额。
5.居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照《个人所得税法》相关规定计算的应纳税额。
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税务师每年什么时候报名？

税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。

税务师每年什么时候考试？

最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。

税务师考试科目有哪些？

税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。

税务师考试科目怎么搭配？

考生可以在第一年报考：《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》；第二年报考：《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础，时间充足的情况下，能够合理安排学习计划，精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识，争取在2年内通过考试。

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