税务师的企业所得税应纳所得额如何计算?应纳税额如何计算?

来源: 高顿教育 2022-06-14
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税务师的企业所得税应纳所得额如何计算?应纳税额如何计算?在税务师的重要考点中,肯定是有企业所得税的,对于企业所得税应纳所得额和应纳税额,其计算方法是比较重要的,那么具体的计算方法是什么呢?
税务师企业所得税
企业所得税应纳所得额如何计算?⭐2022税务师高效备考资料包
计税方法和应纳税所得额
居民企业/第一类非居民企业:查账征收、核定征收
第二类非居民企业:全额征税、差额征税(预扣预缴)
应纳税所得额:为企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
收入总额:销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等权益性投资、利息、租金、特许权使用费、接受捐赠、其他收入。
不征税收入:财政拨款、行政事业性收费、政府性基金。
免税收入:国债利息收入、股息红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织收入。
各项扣除:成本、费用、税金、损失、其他
应纳税所得额=会计利润(利润表)+纳税调整增加额(应增加所得)-纳税调整减少额(应减少所得)
企业所得税
免税收入=支付残疾人员工资按100%加计扣除
税法所得表(会计关、税法关)
收入总额-不征税收入、免税收入(减计收入)-据实扣除、限额扣除、资本化扣除、不得扣除、加计扣除-弥补以前年度亏损=应纳税所得额*税率-减免税额/抵免税额=应纳税额
企业所得税应纳税额如何计算?
应纳税额容易算错、存在两种方法计算净所得、税收优惠繁多
应纳税所得额(直接)=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前年度亏损
应纳税所得额(间接)=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
以上就是关于【税务师的企业所得税应纳所得额如何计算?应纳税额如何计算?】的相关讲解了,目前协会方面也是公布了2022年的税务师考试报名公告,欢迎大家前往高顿税务师频道来了解相关的资讯哦!在这里各位同学还可以学习更多精品课程,练习更多免费题目,享受更多教学服务。如果你在报名过程中遇到什么问题的话,还可以通过在线咨询向我们的老师进行提问。

【特别说明】

因考试政策、内容不断变化与调整,文中所提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以官网公布的内容为准。
税务师备考 热门问题解答
税务师每年什么时候报名?

税务师报名时间通常为每年5月至7月,补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为:2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为:2023年8月4日10:00至8月14日17:00。

税务师每年什么时候考试?

最近几年税务师考试都是在11月份举办的,2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。

税务师考试科目有哪些?

税务师考试科目共5门,分别为:《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为:《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》>《税法二》>《税法一》。

税务师考试科目怎么搭配?

考生可以在第一年报考:《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》;第二年报考:《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础,时间充足的情况下,能够合理安排学习计划,精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识,争取在2年内通过考试。

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