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税务师个人所得税考点有哪些？具体包括哪些内容？

来源： 高顿教育 2022-08-16

税务师个人所得税考点有哪些？具体包括哪些内容？在税务师考试《税法二》这一科目中，个人所得税是一个很重要的版块，今天高顿小编和大家来讲一讲个人所得税的具体考试内容有哪些。
税务师个人所得税考点有哪些？具体包括哪些内容？
税务师个人所得税考点有哪些？
一、征税对象
1.居民个人综合所得（非居民个人四项所得）：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得
2.经营所得
3.分类所得：利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得
二、应纳税所得额的确定
1.个人所得税的征税方法
（1）按年计征：居民个人综合所得、经营所得
（2）按月计征：非居民个人工资、薪金所得
（3）按次计征
①非居民个人：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得
②利息、股息、红利所得
③财产租赁所得
④财产转让所得
⑤偶然所得
2.应纳税所得额的计算和费用减除
（1）居民个人综合所得
应纳税所得额=每年收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除
（2）非居民个人四项所得
①工资薪金所得：应纳税所得额=每月收入额-5000元
②劳务报酬所得：应纳税所得额=每次收入×（1-20%）
③特许权使用费所得：应纳税所得额=每次收入×（1-20%）
④稿酬所得：应纳税所得额=每次收入×（1-20%）×70%
（3）经营所得
应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-成本、费用以及损失等
（4）财产租赁所得
①每次收入≤4000元时，应纳税所得额=每次收入-800元
②每次收入＞4000元时，应纳税所得额=每次收入×（1-20%）
（5）财产转让所得
应纳税所得额=转让财产的收入额-财产原值和合理费用
（6）利息、股息、红利所得
应纳税所得额=每次收入额（除另有规定外，不得扣除任何费用）
（7）偶然所得
应纳税所得额=每次收入额（除另有规定外，不得扣除任何费用）
税务师个人所得税考点有哪些？具体包括哪些内容？
三、减免税优惠
1.法定免税项目
（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
（2）国债和国家发行的金融债券利息。
（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴。
（4）福利费、抚恤金、救济金。
（5）保险赔款。
（6）军人的转业费、复员费、退役金。
（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。
（8）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。
（9）中国政府参加的国际公约以及签订的协议中规定免税的所得。
（10）国务院规定的其他免税所得。
2.法定减税项目
有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：
（1）残疾、孤老人员和烈属的所得；
（2）因自然灾害遭受重大损失的。
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税务师每年什么时候报名？

税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。

税务师每年什么时候考试？

最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。

税务师考试科目有哪些？

税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。

税务师考试科目怎么搭配？

考生可以在第一年报考：《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》；第二年报考：《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础，时间充足的情况下，能够合理安排学习计划，精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识，争取在2年内通过考试。

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