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税务师企业所得税税重点有哪些？怎么学习企业所得税？

来源： 高顿教育 2022-08-26

税务师企业所得税税重点有哪些？怎么学习企业所得税？企业所得税是税务师考试税法二的重要考点，也是得分要点，今天高顿小编和大家分享一下企业所得税重点内容。
税务师企业所得税税重点有哪些？怎么学习企业所得税？
一、所得税来源地的确定
1.销售货物所得：交易活动发生地。
2.提供劳务所得：劳务发生地。
3.不动产转让所得：不动产所在地。
4.动产转让所得：转让动产企业所在地或机构、场所所在地。
5.权益性投资资产转让所得：被投资企业所在地。
6.股息、红利等权益性投资所得：分配所得的企业所在地。
7.利息、租金、特许权使用费所得：负担、支付所得的企业、机构、场所所在地或负担、支付所得的个人所在地。
8.其他所得：国务院财政、税务主管部门确定。
二、非居民企业所得税税率
1.在境内设立机构、场所，取得所得与设立的机构、场所有实际联系的适用25%企业所得税税率；取得所得与设立的机构、场所无实际联系的适用10%企业所得税税率。
2.未在境内设立机构、场所的，就来源于境内的所得适用10%企业所得税税率。
三、非视同销售
1.将资产用于生产、制造、加工另一产品。
2.改变资产形状、结构或性能。
3.改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）。
4.将资产在总机构及其分支机构之间转移。
5.上述两种或两种以上情形的混合。
6.其他不改变资产所有权属的用途。
税务师企业所得税税重点有哪些？怎么学习企业所得税？
四、视同销售
1.用于市场推广或销售。
2.用于交际应酬。
3.用于职工奖励或福利。
4.用于股息分配。
5.用于对外捐赠。
6.其他改变资产所有权属的用途。
五、免税收入
1.国债利息收入
（1）为鼓励企业积极购买国债，支援国家建设，税法规定企业因购买国债所得的利息收入，免征企业所得税。
（2）国债转让所得不免税,持有期间尚未兑付的国债利息收入免税。
2.符合条件的股息、红利等权益性投资收益。
（1）居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益免税。
（2）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
（3）居民企业和非居民企业取得的上述免税的投资收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
3.符合条件的非营利组织的下列收入为免税收入：
（1）接受其他单位或者个人捐赠的收入。
（2）除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入。
（3）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费。
（4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入。
（5）财政部、国家税务总局规定的其他收入。
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税务师每年什么时候报名？

税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。

税务师每年什么时候考试？

最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。

税务师考试科目有哪些？

税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。

税务师考试科目怎么搭配？

考生可以在第一年报考：《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》；第二年报考：《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础，时间充足的情况下，能够合理安排学习计划，精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识，争取在2年内通过考试。

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