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税务师增值税怎么抵扣？有哪几种方式？

来源：高顿教育 2022-09-15

税务师增值税怎么抵扣？有哪几种方式？现在大家都在紧张的备考税务师考试当中，小编和大家分享一下税务师增值税的相关考点，希望对于大家备考税务师有所帮助！

税务师增值税怎么抵扣？

税务师增值税的抵扣有以下这几种方式：

1、凭增值税专用发票抵扣.增值税专用发票中对增值税额进行了单独注明,凭增值税专用发票注明的增值税税额进行抵扣是最为常见的抵扣方式,所接受的增值税专用发票,不论是对方纳税人自开的增值税专用发票,还是在税务机关代开的增值税专用发票,不论增值税专用发票适用税率为16%、10%、6%,还是3%,均按照增值税专用发票上注明的增值税税额进行抵扣.

2、凭缴纳的完税凭证抵扣.根据增值税规定,进口货物在进口环节由进口货物的单位缴纳增值税.进口货物环节增值税是由海关代为征收.所以,进口货物的进项税抵扣是根据从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额.增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书,需经税务机关稽核比对相符后,其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣.

3、计算抵扣.可以自行计算进项税额抵扣的情况包括:一是购进农产品.纳税人购进农产品,取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,按以下公式计算抵扣进项税额:可抵扣的进项税额=农产品买价x10%.二是取得的通行费纸质发票(不含财政票据).

4、核定抵扣.实行增值税核定抵扣仅限于财政部和国家税务总局纳入试点范围的增值税一般纳税人购进农产品增值税进项税额,实施核定扣除办法.

案例：

假如一般纳税人某月销售不含税价100万元物品，产生销项税额13万·，购进原材料专用发票注明增值税税额10万，当月缴纳增值税为3万元。

如果当月购进材料较多，专用发票上的税额15万，那当月缴纳增值税负两万，即当月不缴纳增值税，而且还可以留下两万税额在下个月在计算。

如果下个月销售货物产生销项税额10万元，原材料少了，只有5万，那下个月应缴纳税款可以把两万继续抵扣，应纳税额为3万元。

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