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出口增值税怎么计算？出口增值税发票怎么开？

来源：高顿教育 2022-09-29

出口增值税怎么计算？出口增值税发票怎么开？在税务师税法一这一科目中，增值税是重要的考点之一，今天高顿小编和大家讲讲出口增值税的相关考点。

出口增值税怎么计算？

适用增值税征税政策的出口货物劳务

1.一般纳税人出口货物

销项税额=(出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额)÷(1+适用税率)×适用税率

2.小规模纳税人出口货物

应纳税额=出口货物离岸价÷(1+征收率)×征收率

出口增值税发票怎么开？

1.抬头部分:即购买方名称处:开具英文或中文的外商名称.

2.购买方栏次的地址、电话处:填写外商所在国家或地区.

3.购买方栏次的纳税人识别号和开户银行,账号:不需要填写.

4.品名:根据报关单上的中文名填写(备注:主体框架内可以开具8行,因此同一张报关单上涉及多条数据的仍然应该分行对应开具,不应汇总开具.外贸型出口企业如果单张报关单超过8条可以开具多张发票,生产型出口企业如果单张报关单超过8条,不应开具多张发票,应该采用清单开具).

5.规格型号、单位、单价、金额栏次应当按照报关单上的相应栏次内容填写,注意单价及金额需要开具人民币金额(需按照出口当月1日的汇率对外币金额进行折算).

6.税率栏次:应当选择适用税率(零税率).

7.备注栏次:备注栏注明开票当月汇率,外币种类及外币金额、贸易方式、报关单号等基础信息.如开票时无法获取报关单信息,可在拿到报关单后手工将报关单号写在备注栏.

8.发票第三联用于向海关报关,第四联用于生产企业退(免)税申报,第五联由出口企业自行安排使用.

9.发票开具日期与记账日期保持在同一个月.

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