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税务师增值税差额征税怎么算？会计分录怎么写？

来源：高顿教育 2022-09-30

税务师增值税差额征税怎么算？会计分录怎么写？增值税这个部分是税法一最重要的章节之一，今天高顿小编和大家讲讲增值税差额征税的相关考点内容。

税务师增值税差额征税怎么算？

增值税差额征税计算公式如下：税额=(含税销售额-扣除额)×税率或征收率/(1+税率或征收率);

金额=含税销售额-税额。

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，如何去确定销售额呢

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号，以下简称4号公告)规定，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受小微企业免征增值税政策。《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。

税务师增值税差额征税会计分录怎么写？

1、在成本费用发生时，按照应付或者实际支付的金额：

借：主营业务成本/工程施工等

贷：应付账款/应付票据/银行存款等

2、取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时：

借：应交税费——应交增值税(销项税额抵减)

应交税费—简易计税科目(小规模纳税人应借记：应交税费—应交增值税科目)

贷：主营业务成本/工程施工等

如果发生转让损失，那么可以结转下月抵扣税额，做相反分录即可。

应交税费：应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

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