税务师增值税减税和免税的区别有哪些?减税项目有哪些?
来源:
高顿教育
2022-10-09
税务师增值税减税和免税的区别有哪些?减税项目有哪些?减税、免税、减征这几个概念很多同学都分不清楚,今天高顿小编和大家讲讲增值税减税和免税之间的区别。
税务师增值税减税和免税的区别有哪些?
1、定义不同
免税是指为了给某些人或征税对象的一种鼓励或特殊照顾,免征全部税款。
减税是按照税收法律、法规减除纳税义务人一部分应纳税款,也就是从应征税款中减征部分税款。
2、金额不同
免税是全部的税款,无论该税款金额大小。
减税是一部分应纳税款,是按照比例所扣除的。
3、形式不同
免税一般是部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税、养老机构提供的养老服务免征增值税、图书批发零售环节免征增值税等等。
减税的常见形式是纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣的固定资产,按照3%征收率减按2%征收增值税、销售旧货3%减按2%征收增值税等。
4、需要注意的事项有所不同
免税需要注意的事项:用于免税增值税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产进项税额不得抵扣。
减税需要注意的事项:适用按3%征收率减按2%征收增值税政策的,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票;可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。
增值税减税项目有哪些?
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税:
(一)农业生产者销售的自产农产品;
(二)避孕药品和用具;
(三)古旧图书;
(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;
(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;
(六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;
(七)销售的自己使用过的物品。
除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
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税务师备考 热门问题解答
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税务师报名时间通常为每年5月至7月,补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为:2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为:2023年8月4日10:00至8月14日17:00。
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最近几年税务师考试都是在11月份举办的,2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。
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税务师考试科目共5门,分别为:《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为:《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》>《税法二》>《税法一》。
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考生可以在第一年报考:《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》;第二年报考:《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础,时间充足的情况下,能够合理安排学习计划,精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识,争取在2年内通过考试。
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