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什么情况下消费税计入成本？消费税的三个公式怎么算？

来源：高顿教育 2022-10-14

什么情况下消费税计入成本？消费税的三个公式怎么算？为了帮助大家备考税务师税法一这一科目，今天高顿小编和大家分享一下消费税的相关问答。

什么情况下消费税计入成本？

1、进口应税消费品在进口环节应交的消费税，计入该项物资的成本。

2、委托加工应税消费品，收回后直接用于销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。

3、自产自用应税消费品，企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时，按规定应交纳的消费税，记入工程成本。

消费税的三个公式怎么算？

1.从价计税时应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

2.从量计税时应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

3.组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）应纳税额=组成计税价格×适用税率。

消费税的特点有哪些？

1.消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性；

2.消费税是价内税，是价格的组成部分；

3.按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；

4.消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税；实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额。
5.消费税征收环节具有单一性；

6.消费税税收负担转嫁性，最终都转嫁到消费者身上

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