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计提企业所得税怎么计算？会计分录怎么做？

来源： 高顿教育 2022-10-19

计提企业所得税怎么计算？会计分录怎么做？今天高顿小编和大家讲一讲计提企业所得税的相关信息，希望对大家学习企业所得税有所帮助！
计提企业所得税怎么计算？会计分录怎么做？
计提企业所得税怎么计算？
计提企业所得税时，当期应缴纳所得税=应纳税所得额*税率。
（1）应纳税所得额
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项费用和扣除-允许弥补的以前年度亏损。
需要注意这里的收入和费用，按照会计准则计算的结果即可，不需要按照税法的规定进行调整。
企业所得税的相关调整，在企业所得税汇缴清算时进行即可。毕竟，汇缴清算就是一个查缺补漏的阶段。
（2）税率
对于税率来说，企业所得税的一般税率是25%，低税率是20%；对于符合规定的高新企业来说，企业所得税的税率是15%；小微企业计提企业所得税时，减按20%税率征税。
另外，小微企业根据实际纳税额，还可以享有更大的优惠，实际税率最低可以达到2.5%。
当然，企业也需要根据自己实际适用的税率进行计算。其实企业在实际申报时，税率方面都是系统带出来的，我们并不需要进行选择。
计提企业所得税会计分录怎么做？
1、按月或按季计提
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
2、按季缴纳所得税
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
缴纳税款
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
补缴税款损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调
留抵损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
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税务师每年什么时候考试？

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