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个人所得税分类所得的计税方法有哪几种？具体是怎么计算的？

来源： 高顿教育 2022-10-24

分类所得在指个人取得的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得。
个人所得税
个人所得税分类所得的计税方法有哪几种？具体是怎么计算的？
一、利息、股息、红利所得的计税方法
1.应纳税所得额—无费用扣除
应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%
2.企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。考虑到该股东个人名下的车辆同时也为企业经营使用的实际情况，在计算收入额时，允许合理减除部分所得；减除的具体数额由主管税务机关根据车辆的实际使用情况合理确定。
二、财产租赁所得的计税方法
财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次。
1.应纳税所得额的确定
（1）每次收入≤4000元
应纳税所得额=每次收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）-800元
（2）每次收入>4000元
应纳税所得额=[每次收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）]×（1-20%）
2.个人出租房产扣除的费用
在计算应纳税所得额时从不含增值税收入中依次扣除以下费用：
（1）财产租赁过程中缴纳的税费（城建税及附加、房产税）
（2）向出租方支付的租金及增值税额（转租）
（3）由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用
每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。
（4）税法规定的费用扣除标准（800元或20%）
3.一般税率为20%，个人按市场价格出租的居民住房适用税率10%。
4.应纳税额=应纳税所得额×适用税率
个人所得税计税方法
三、财产转让所得的计税方法
1.应纳税所得额=每次收入额-财产原值-合理税费
应纳税额=应纳税所得额×适用税率
2.个人购买和处置债权取得所得征收个人所得税
（1）个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。
（2）个人通过上述方式取得“打包”债权，只处置部分债权的，其应纳税所得额按以下方式确定：
①以每次处置部分债权的所得，作为一次财产转让所得征税。
②其应税收入按照个人取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数确定。
③所处置债权成本费用（财产原值），按下列公式计算：当次处置债权成本费用=个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值（或拍卖机构公布价值）÷“打包”债权账面价值（或拍卖机构公布价值）
④个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除。
四、偶然所得的计税方法
偶然所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用。
应纳税额=应纳税所得额（每次收入额）×20%
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