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免征增值税后，小规模纳税人如何填报申报表？具体的流程是怎样的？

来源：高顿教育 2022-10-27

7月迎来小规模纳税人免征增值税政策实施后的首个大征期，小规模纳税人如何填报申报表，操作指引已备好，快来看看。

免征增值税后，小规模纳税人如何填报申报表？

1.登录江苏省电子税务局，点击“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”，选择“税款所属期”，点击“进入申报”。页面下方列明了“建议填表顺序”可供参考。

2.开始申报前，点击“数据初始化”，确认已经完成抄报税后再进行申报。

3.选择“[001]增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”，点击“修改”进入申报页面，认真阅读系统跳出的“提示”信息，点击“确定”。

（1）合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，将开具增值税专用发票的销售额填入“计税依据填报区”的第2行“增值税专用发票不含税销售额”；将免征增值税的销售额等项目填入“计税依据填报区”的第10行“小微企业免税销售额”（企业填写）或第11行的“未达起征点销售额”（个体填写）。

（2）合计月销售额超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过45万元）的，将放弃免税并开具增值税专用发票的销售额填入“计税依据填报区”的第2行“增值税专用发票不含税销售额”；将免征增值税的全部销售额等项目填入“计税依据填报区”的第12行“其他免税销售额”。

系统会自动计算本期应纳税额和本期免税额，并在“税款计算区”列示。将“受理信息”模块的信息填写完整，点击“保存”。认真阅读“操作提醒”，根据实际情况点击“是”或“否”，保存成功后进入下一步操作。

4.涉及扣除项目的纳税人填写“[002]增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）”和“[005]应税服务减除项目清单（差额征收资格纳税人适用）”。无扣除项目的不需要填写，直接点击“保存”。

5.填写“[004]增值税减免税申报明细表”。

（1）合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，如果没有其他免税项目，无需填报此表。

（2）合计月销售额超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过45万元）的，在“免税项目”模块点击“增加一行”，选择“免税项目代码及名称”——“0001045308|SXA031901259|小规模纳税3%征收率销售额免征增值税|《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》财政部税务总局公告2022年第15号”，填写“免征增值税项目销售额”，“免税额”由系统自动计算。填写完毕点击“保存”。

6.填写“[005]增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）（附加税费情况表）”。表内的“计税（费）依据”会根据“[001]增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”中的应纳税额自动带入，“本期应纳税（费）额”由系统自动计算，核对数据后点击“保存”。

7.所有表格填写完毕后，返回主页面，点击“申报”按钮即可完成申报。

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