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增值税零税率和免税是否有区别,区别在哪里？

来源： 高顿教育 2022-11-02

增值税零税率和免税是否有区别,区别在哪里？很多同学区分不了增值税中的零税率和免税，今天高顿小编来和大家说说这两者的区别。
增值税零税率和免税是否有区别,区别在哪里？
增值税零税率和免税是否有区别,区别在哪里？
自然是有区别的，具体区别如下：
1、适用范围
增值税零税率仅仅适用于跨境应税行为，而增值税免税政策不限于跨境应税行为，也适用于境内发生的应税行为。
2、计税
零税率是在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。
增值税免税政策仅仅是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税，其他各环节税款则不能免除，且进项税额不允许抵扣。
3、核算
零税率：实行零税率的其进项税额允许抵扣，涉及进项税额的退还。同时，销售零税率的货物，其销售额计入全部销售额，销项税额为0。因此，零税率货物进项税额需要进行核算，销项税额不需要进行核算。
免税：进项税额不允许抵扣，会计核算中进项税额直接计入货物的成本。销售免税货物，只能开具普通发票，其收入计入销售收入，不计算销项税额。因此，免税货物的进项税额与销项税额都不需进行核算。
4、管理
零税率是增值税的一档税率，只要符合文件规定，就可以适用零税率，无须税务机关审批或备案。
免征增值税属于一项税收优惠政策，要按照税收优惠管理的相关要求，或先经税务机关审批，或报送税务机关备案。
增值税零税率和免税的相同点：
1、都要申报。提供零税率和免税服务的单位和个人都负有纳税义务，相应的销售额应在增值税申报表中申报。
2、都不用纳税。两者从形式上看都表现为纳税人不纳税，或者说是本交易环节(或流通环节)的增值额部分不用缴纳增值税。
3、都不得开具增值税专用发票。
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税务师每年什么时候考试？

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