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货币资金的核算有哪些？具体是怎样的？

来源：高顿教育 2022-11-03

货币资金核算是经济核算的重要内容，主要通过相关的指标计算衡量固定资金、流动资金的利用效果，同时找出资金利用过程中的问题和解决问题的方法。

货币资金的核算有哪些？具体是怎样的？

现金的核算

1.为了核算和监督库存现金的收入、支出和结存情况，企业应设置“库存现金”科目，由负责总账的财会人员进行总分类核算。

2.企业应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。

银行存款的核算

1.银行存款的核算

（1）为了总括反映银行存款的收支和结存情况，企业应设置“银行存款”总账科目。

（2）企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。

2.银行存款余额调节表的编制

（1）银行存款日记账余额与银行对账单余额如有不符，除记账错误外，未达账项的影响是主要原因。所谓未达账项，是指银行与企业之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的收支项目。银行存款的未达账项具体来说有四种情况：①银行已入账但企业未入账的收入；②银行已入账但企业未入账的支出；③企业已入账但银行未入账的收入；④企业已入账但银行未入账的支出。

（2）对于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”进行调节。调节后，若无记账差错，双方调整后的银行存款余额应该相等；调节后，双方余额如果仍不相符，说明记账有差错，须进一步查对，更正错误记录。

其他货币资金的核算

其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金、存出投资款等。

为了核算各种其他货币资金，企业应当设置“其他货币资金”总账科目，并按照外埠存款的开户银行、银行汇票或本票、信用证的收款单位，分别设置“外埠存款”“银行汇票”“银行本票”“信用卡”“信用证保证金”“存出投资款”等进行明细核算。

1.外埠存款

2.银行汇票存款

3.银行本票存款

4.信用卡存款

5.信用证保证金存款

6.存出投资款

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