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税务师的权利和义务是什么？职业道德是哪些？

来源： 高顿教育 2022-11-08

税务师，是在境内取得税务师职业资格证书，提供涉税专业服务的专业人员。
税务师的权利和义务
税务师的权利和义务是什么？
1.税务师依法独立、客观、公正执业受法律保护，不受区域限制，任何单位和个人不得违法干预。
2.依照税收法律法规和相关执业规范、标准，通过执行规定的审核鉴别程序，对委托方涉税事项真实性或者合法性进行职业判断，提供具有公信力的专业结论。
3.在法律法规及相关规定许可的范围内，对委托方的经营、投资和理财活动作出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益。
4.向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件。
5.参加税务机关组织的培训和税收政策研讨，对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议；对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映。
6.要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助。
7.委托人与税务机关发生涉税争议时，代表委托人与税务机关协商。
8.法律法规及相关规定确定的其他权利和义务。
税务师的职业道德是哪些？
税务师行业职业道德，是指税务师事务所及其涉税服务人员提供涉税专业服务应当遵守的职业品德、职业纪律、职业判断、专业胜任能力等行业规范的总称。
1.基本要求
①税务师事务所及其涉税服务人员应当恪守独立、客观、公正、诚信的原则。
②税务师事务所涉税服务人员应当具备和保持应有的专业胜任能力和职业判断能力，并履行保密义务。
税务师的职业道德
2.具体要求
①诚信
不得违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款；
不得采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣等不正当竞争手段承揽业务，损害委托人或他人利益；
不得利用服务之便，谋取不正当利益；
不得以税务机关和税务人员的名义敲诈纳税人、扣缴义务人。
②独立性
税务师事务所涉税服务人员从事涉税鉴证、纳税情况审查业务，必须从实质上保持独立性。
从事其他六类涉税服务业务，应当从形式上保持独立性。
③客观公正
委托人提供不实资料的，税务师事务所涉税服务人员应当终止提供涉税服务。
④专业胜任能力
税务师事务所涉税服务人员应当按规定参加继续教育。
⑤保密义务
税务师事务所涉税服务人员未经委托人允许，不得向税务师事务所以外的第三方泄露其所获取的委托人隐私和商业秘密，国家法律法规另有规定的除外。
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税务师每年什么时候报名？

税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。

税务师每年什么时候考试？

最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。

税务师考试科目有哪些？

税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。

税务师考试科目怎么搭配？

考生可以在第一年报考：《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》；第二年报考：《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础，时间充足的情况下，能够合理安排学习计划，精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识，争取在2年内通过考试。

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