纳税审核基本方法是什么?与涉税专业服务有什么关系?

来源: 高顿教育 2022-11-17

纳税审核业务源于税务机关对纳税人的要求,近年来逐渐成为纳税人的自身需要,通过规范化、专业化的税务管理以降低税务负担。我们通过客户访谈和现场审核,帮助客户进行纳税调整,控制税务风险,避免违法损失,享受税收优惠。
纳税审核方法
纳税审核基本方法是什么?
1.顺查法:原始凭证—账簿—报表—纳税情况
2.逆查法:会计报表—账簿和凭证
3.详查法:审查期内对所有会计凭证、账簿、报表进行审查
4.抽查法:有选择性地抽取一部分进行审查
5.核对法:审查会计资料间勾稽关系
6.查询法:询问或调查
7.比较分析法:账表资料和各类资料进行对比分析,找出存在的问题
8.控制计算法:测算数据
9.审阅法:通过书面资料进行仔细观察和阅读
10.复算法:对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算
11.调节法:以一定时点的数据为基础,结合因已经发生的正常业务而应增应减的因素,将其调整为所需要的数据
12.盘存法:通过对有关财产物资的清点、计量,来证实账面反映的财物是否确实存在的一种审核技术
13.观察法:通过实地观看视察来取得审计证据的一种技术方法
14.鉴定法:聘请有关专家运用相应专门技术和知识加以鉴定证实的方法
纳税审核与涉税专业服务的关系
纳税审核与涉税专业服务有什么关系?
1.纳税审核技术是指税务师在进行纳税审核等业务过程中所采用的各种审核手段的总称。
2.涉税鉴证、纳税情况审查都需要税务师必须具备相应的纳税审核技术,才能充分胜任相应工作要求,确保执业质量和降低执业风险。
3.纳税审核技术和方法的应用包括但不仅限于以下范围:
(1)对各项基础资料进行审阅,确认是否符合内在逻辑性;
(2)对会计数据进行审阅,将其与基础资料对比,确认会计核算结果的真实性和准确性;
(3)对纳税申报数据进行审阅,将其与会计数据对比,要求被审核单位对差异性作出说明;
(4)将纳税申报数据与基础资料对比,确认纳税申报结果的真实性和准确性;
(5)将会计核算过程和结果与会计法规对比,审核被审核单位是否存在会计差错,确认该会计差错是否影响纳税事项,以及影响的方向和金额;
(6)将纳税申报过程和结果与税收法规对比,审核被审核单位的涉税事项是否符合征税范围,税种认定、计税依据的确定和税率适用是否准确;
(7)对会计核算与计税处理的制度性差异,差异调整过程的完整性和计算结果的准确性进行审核,审核被审核单位是否存在计算错误,误用实体法或纳税程序缺失等情形;
(8)对各纳税期间的纳税事项申报数据的差异性进行对比分析,对事项变化的合法性和数据变化的合理性进行审核;
(9)将货物劳务税报表、所得税报表和财产行为税报表进行对比分析,对计税依据的关联性、税前扣除税费的一致性进行审核。
以上就是关于【纳税审核基本方法是什么?与涉税专业服务有什么关系?】的相关讲解了,目前协会方面也是公布了2022年的税务师考试报名公告,欢迎大家前往高顿税务师频道来了解相关的资讯哦!在这里各位同学还可以学习更多精品课程,练习更多免费题目,享受更多教学服务。如果你在报名过程中遇到什么问题的话,还可以通过在线咨询向我们的老师进行提问。

【特别说明】

因考试政策、内容不断变化与调整,文中所提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以官网公布的内容为准。

税务师备考 热门问题解答
税务师每年什么时候报名?

税务师报名时间通常为每年5月至7月,补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为:2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为:2023年8月4日10:00至8月14日17:00。

税务师每年什么时候考试?

最近几年税务师考试都是在11月份举办的,2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。

税务师考试科目有哪些?

税务师考试科目共5门,分别为:《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为:《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》>《税法二》>《税法一》。

税务师考试科目怎么搭配?

考生可以在第一年报考:《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》;第二年报考:《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础,时间充足的情况下,能够合理安排学习计划,精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识,争取在2年内通过考试。

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