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企业所得税税会差异有哪些？税会差异怎么调整？

来源：高顿教育 2022-12-06

企业所得税税会差异有哪些？税会差异怎么调整？很多会计在实际工作中都会遇到这样的问题，今天高顿小编和大家来详细讲一讲。

企业所得税税会差异有哪些？

由于会计和税法的计量基础不一样，会导致在计算企业所得税的时候，产生一定的差异，这种差异包括暂时性差异和永久性差异。

关于永久性的纳税差异，主要来自于一些以后不会再转回的项目。比如说税法中，不允许抵扣职工福利费超过14%的部分，而超过的部分，以后也不允许再抵扣。那么这样形成的就叫做永久性纳税差异。

而关于暂时性的纳税差异，主要体现了会计与税法在处理过程中的一些差异，这些差异最终会随着资产的处置而消失。比如说一个固定资产，它按照会计的方法和按照税法的方法折旧不同，那么就会产生暂时性递延所得税差异（递延所得税资产或者负债都有可能），这是因为，在以后期间，随着固定资产的折旧到零，这样的差异会消除。

其实，会税差异导致的企业所得税差异体现了会计与税法的一种对抗。会计和税法两个阵营，都固执地各持己见要按照自己的方法走到底，最终的目的地呢，还是相同的。

企业所得税税会差异怎么调整？

税会差异的协调原则是，企业纳税以税法为准，税法未规定的，暂按会计制度的规定处理。

税会差异的形成，源于税法和会计制度不同的价值取向。税法的价值取向更倾向于保障国家税收的及时足额征收，保障纳税人的合法权益，以维护正常的税收秩序，保护国家的宏观经济利益。

会计制度的价值取向更倾向于保护企业和与企业有利害关系主体的微观经济利益。

当征税主体与纳税人之间存在利益冲突时，税法主要保护的是国家利益；但税法的最终目的还是保护纳税人权益，而截然不同的职能和价值取向，必然会导致税法和会计制度站在不同的角度对业务处理作出规定，导致二者存在差异。

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