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增值税为负数怎么处理？城建税怎么处理？

来源：高顿教育 2022-12-14

增值税为负数怎么处理？城建税怎么处理？在实际的操作中，如果遇到增值税为负数的情况，我们该怎么处理呢，来跟着高顿小编一起看看吧！

增值税为负数怎么处理？

应交税费应交增值税月末为负的时候,会计分录与为正的时候一样,只是科目余额的方向在借方,不用实际缴纳税款而已
月底增值税要结转本月未交增值税,结转过程如下:
1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款

增值税为负数,城建税怎么处理？

当月增值税销项减进项为负数，则城建税和教育费附加不需要计提了。
城建税和教育费附加是按照实际交纳的增值税额（+营业税额+消费税额）计算的。

负数发票怎么做账？

1、企业收到负数发票时,分录为:

借:库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)

应交税费-应交增值税(进项税额转出)(红字)

贷:应付账款(红字)

其中,企业为小规模纳税人的:

借:库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)

贷:应付账款(红字)

2、企业开具负数发票时,分录为:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)

其中,企业为小规模纳税人的:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税(红字)

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