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增值税附加税怎么计算？需要计提吗？

来源：高顿教育 2022-12-14

增值税附加税怎么计算？需要计提吗？增值税附加税的相关内容大家都了解多少呢，今天高顿小编和大家来讲一讲其计算方法以及是否需要计提。

增值税附加税怎么计算？

增值税的附加税计算方式有：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。作为税种存在的附加税，通常是以正税的应纳税额为其征税标准。属于正税一部分的附加税，通常是按照正税的征收标准征收。
增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税的，按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。

增值税附加税需要计提吗？

增值税附加税可以计提，也可以不计提。企业应根据账务处理需要进行选择。企业计提附加税时应通过“税金及附加”科目进行核算。具体分录如下:

企业不计提发生的附加税时:

借:税金及附加

贷:银行存款

企业计提发生的附加税时

借:税金及附加贷:应交税费一-应交城市维护建设税(按附加税具体类目计入对应二级科目)企业缴纳附加税时:

借:应交税费一一应交城市维护建设税(按附加税具体类目计入对应二级科目)

贷:银行存款

增值税附加税的计提标准：

1、增值税附加税分外资企业和内资企业，外资企业是不用交附加税的，内资企业得交。从2010年12月起，外资企业也需要缴纳附加税
2、内资企业的增值税要交附加税，附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税)；按百分之三计算教育费附加；按照百分之二计算地方教育费附加。
3、一般纳税人，增值税是销项税减去进项税的差额，销项税按照13%交税。小规模企业，按照3%交增值税。

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