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进项税大于销项税需要交增值税吗？进项大于销项月末要不要结转？

来源：高顿教育 2022-12-29

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。那么，进项税大于销项税需要交增值税吗？进项大于销项月末要不要结转呢？

进项税大于销项税需要交增值税吗？

进项税大于销项税不需要交增值税。

进项税和销项税也就是增值税的进项税和销项税。进项税是指企业买东西时记在采购总价中的增值税款，进项发票是对方开给我放的。而销项税是指企业卖东西时收到的属于销售总价中的增值税款，销项发票也就是我方向对方开具的。

每个月可抵扣的进项发票税额大于销项发票税额，就不需要交增值税了，未抵扣完的进项税额可以下个月继续抵扣，并不是所有的进项税额都可以抵扣的，有些需要进项税额转出等。

购进货物大于销售货物会出现进项大于销项的情况，也有委节性生产，常年销售的情况，当纳税人大规模购进这类商品时以备常年销售也会出现进项大于销项的情况，但长期的看，终会是销项大于进项的。

进项大于销项月末要不要结转？

增值税抵扣进项大于销项是需要结转增值税的，通常不用缴纳增值税。销项税比进项税少，无需缴税，差额部分可以放到下个月继续抵扣销项税额。

月末转入未交增值税科目分录处理如下：

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

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