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税收名词解释是什么？税收的三要素包括哪些？

来源：高顿教育 2023-01-12

税收名词解释是什么？税收的三要素包括哪些？税收，国之命脉也。从古至今，任何一个国家的财政税收必定会和一个国家的命运休戚相关。今天高顿小编和大家讲一讲税收的相关信息。

税收名词解释是什么？

税收，是指国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式，是一种非常重要的政策工具。

税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系，它体现了一定社会制度下国家与纳税人在征收、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。

税收具有强制性、无偿性、固定性的基本特征，它们是统一的整体。其中，强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。

税收的三要素包括哪些？

税收三要素为纳税人、征税对象和税率：

①纳税人—是指税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人。（课税主体、纳税义务人、法定直接纳税人）包括：自然人（公民个人）和法人（依法成立并能独立行使法定权力和承担法律义务的社会组织）注：法律上的课税主体（与负税人不一定一致，涉及税收负担的转嫁与归宿问题，只有当纳税人不能将所纳税款转嫁他人时，才成为负税人）≠经济上的课税主体（即负税人，税收的实际负担人）

②征税对象—是国家征税的基本依据（课税客体）≠税源

③税率—是税额与征税对象数额之间的比例。

是税收政策和制度的中心环节，被称为“税收的眼睛”。税率分三种：比例税率—不论课税对象数额大小，只规定一个比例的税率。一般用于课征流转税，如营业税、关税等。累进税率—按课税对象的数额大小，规定不同等级的税率。具有很强的再分配效应，多用于所得税。

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