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免税和起征点是什么意思？税收优惠都有哪些形式？

来源：高顿教育 2023-01-31

免税指国家为了实现一定的政治经济政策，给某些纳税人或征税对象的一种鼓励或特殊照顾。起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。具体是什么意思呢？税收优惠还有哪些形式呢？

免税和起征点是什么意思？

免税和起征点都是税法里税收优惠对应的内容，免税指的是针对于这部分内容，本来要交税的，但是出于一些因素的考虑，给予免税，即不需要缴纳税款了，而起征点指的是征税对象开始征税的数额界限，征税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税（即不到不征，达到全征）。

举个例子，比如免税金额是2000，税率20%，如果A赚了1000，那么无需缴纳税款，如果A赚了3000，那么需要缴纳（3000-2000）*20%=200的税款。但如果2000是起征点，如果A赚了1000，无需缴纳税款，如果A赚了3000，则需要缴纳3000*20%=600的税款。

税收优惠都有哪些形式？

在税法上，针对于税收优惠有三种基本形式，具体包括税基式减免、税率式减免、税额式减免。举个例子，比如企业所得税税额=应纳税所得额*适用税率，要想降低税额，我们就可以从三个方面出发，一是降低应纳税所得额，比如针对于某项收入可以减半征收企业所得税，这就属于税基式减免。二是降低适用税率，一般的企业，企业所得税税率为25%，针对于符合条件的小型微利企业，税率为低税率20%，这就属于税率式减免。三是直接降低税额，比如企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免，这就属于税额式减免。

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