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企业所得税纳税义务人是谁？纳税税率是多少？

来源： 高顿教育 2023-02-01

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。那么企业所得税纳税义务人是谁呢？纳税税率是多少呢？
企业所得税纳税义务人
企业所得税纳税义务人是谁？
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。
企业所得税纳税义务人包括：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织（事业单位、社会团体）。
企业所得税纳税义务人不包括：依据中国法律、行政法规的规定成立在中国境内的个人独资企业和合伙企业。
企业所得税纳税税率是多少？
1、25%
（1）居民企业；
（2）在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业。
2、20%
符合条件的小型微利企业。
企业所得税税率
3、15%
（1）国家需要重点扶持的高新技术企业；
（2）经认定的技术先进型服务企业；
（3）西部地区鼓励类产业企业；
（4）符合条件的从事污染防治的第三方企业；
（5）注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业；
设立之日起5年内减按15%征税
（6）自2020年1月1日起，中国（上海）自贸试验区临港新片区内从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节相关产品（技术）业务，并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人企业。
4、20%（实际10%）
（1）在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得；
（2）在境内设立机构、场所的非居民企业取得的与机构、场所无实际联系的境内所得。
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