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增值税和消费税的区别和联系分别是什么

来源：高顿教育 2023-02-03

增值税和消费税的区别和联系分别是什么？很多同学分不清增值税和消费税之间有哪些区别，下面茶茶学姐和大家来详细的介绍一下。

增值税和消费税的区别和联系分别是什么？

一、增值税和消费税的区别：

1、征税范围不同

增值税的征税范围既包括销售及进口货物、提供劳务、销售服务、无形资产及不动产。而消费税征税范围为在我国境内生产（并销售）、委托加工和进口《消费税在那行条例》中规定的15项应税消费品。

2、计税方法不同

增值税计税方法包括简易计税方法（小规模纳税人适用和特殊业务的一般纳税人适用）和一般计税方法（一般纳税人适用）。

消费税根据应税消费品的不同，包括3种计税方式，从价计征，从量计征以及复合计征。

3、计税依据不同

消费税是价内税，对于从价计征的应税消费品计税依据中包含消费税税额；增值税属于价外税，计税依据中不包含增值税税额，对于同时需要缴纳增值税和消费税的应税物品，消费税适用从价计征方式时，两者的计税依据相同（包含消费税不含增值税）；同时对于适用从量计征消费税的应税消费品的计税依据为数量（销售数量、委托加工收回数量以及进口数量），对于适用复合计征方式的应税消费品，计税依据既包括价款也包括数量。

4、纳税环节不同

增值税在货物所有的流转环节均需要缴纳增值税，即道道征收，按照增值税的征税原理，每一道征收的税款均以增值额为依据，对于适用一般计税方法下纳税人而言，企业取得的进项税额就是供应商的销项税额。

而消费税一般是单一环节征税，金银首饰、砖石及砖石饰品以及铂金首饰在零售环节征税（尾），其他应税消费品均在生产销售、委托加工及进口环节（头）环节征税；特殊情况：超豪华小轿车在零售环节加征一道，卷烟在批发环节加征一道。

二、增值税和消费税的联系：

1.两者都是对货物征收

2.对于从价定率征收消费税的商品，征收消费税的同时需要征收增值税，两者计税依据是一致的。

3.二者都属于流转税

4.二者都具有转嫁性

5.消费税纳税人同时是增值税纳税人。

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