更多服务

特色服务

找学习资源

查报考信息

看备考资讯

备考工具箱

报考指南

报考查询

0元小课

课程中心

考试日历

资料中心

预约提醒

证件照

免费题库

全部

计提附加税的会计分录怎么做？金额怎么算？

来源：高顿教育 2023-02-13

计提附加税的会计分录怎么做？金额怎么算？作为一个会计人，会计分录是大家必须要学会做的，下面茶茶学姐和大家来分享一下计提附加税的会计分录。

计提附加税的会计分录怎么做？

企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等,借记"营业税金及附加"科目,贷记本科目.实际交纳时,借记本科目,贷记"银行存款"等科目.

计提时:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

缴纳时:

借:应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷:银行存款

结转时:

借:本年利润

贷:营业税金及附加--应交营业税

营业税金及附加--应交城建税

计提附加税的金额怎么算？

1.企业一般按月计提附加税费，应计提城建税税额=（应纳增值税税额+应纳消费税税额）×税率城建税的税率根据所在地区的不同，分为三档税率，市区7%，县城、镇5%，不在市区、县城、镇1%。计税依据为实际缴纳的增值税和消费税（如涉及）之和，对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税不征收城市维护建设税。

2.教育费附加和地方教育费附加教育费附加及地方教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加费，教育费附加和地方教育费附加的计税依据和城市维护建设税的计税依据一致。

应纳教育费附加和地方教育费附加=计税依据×征收比例=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）×征收比例

计提教育费附加和地方教育费附加=（应纳增值税税额+应纳消费税税额）×征收比例

教育费附加的征收比例为3%，地方教育费附加的征收比例为2%。

税务师最新备考资料下载> >

相关阅读推荐

2022税务师考试延考地区以及延考时间汇总

2023税务师多少分及格?考几科几年过？

2023年税务师报考时间是在几月？报考条件是什么？

税务师考试题型和题量是什么样的？考试时间够吗？

以上就是关于【计提附加税的会计分录怎么做？金额怎么算？】的相关讲解了，目前协会方面也是公布了2023年的税务师考试报名公告，欢迎大家前往高顿税务师，频道来了解相关的资讯哦！在这里各位同学还可以学习更多精品课程，练习更多免费题目，享受更多教学服务。如果你在报名过程中遇到什么问题的话，还可以通过在线咨询向我们的老师进行提问。

【特别说明】

因考试政策、内容不断变化与调整，文中所提供的以上信息仅供参考，如有异议，请考生以官网公布的内容为准。

版权声明：本条内容自发布之日起，有效期为一个月。凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。

展开全文咨询在线

在线咨询热销

专业老师服务限时优惠

图文问答

图片文字快速问答