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小型微利企业所得税是多少？划分标准是什么？

来源：高顿教育 2023-03-14

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。那么，小型微利企业所得税是多少呢？划分标准是什么呢？

小型微利企业所得税是多少？

根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业划分标准是什么？

1、根据企业雇员人数、资产总额与销售额进行划分。

工业：职工人数300人以下，或销售额3000万元以下，或资产总额4000万元以下：建筑业：职工人数600人以下，或销售额3000万元以下，或资产总额4000万元以下；批发业：职工人数100人以下，或销售额3000万元以下，零售业：职工人数100人以下，或销售额1000万元以下，交通运输业及住宿和餐饮业：职工人数400人以下，或销售额3000万元以下。此外的相关规定有：《统计上大中小型企业划分办法（暂行）》和《部分非工企业大中小型划分补充标准（草案）》。

2、根据融资额度进行划分。

小企业授信泛指银行对单户授信总额500万元（含）以下和企业资产总额1000力-元（含）以下，或授信总额500万元（含）以下和企业年销售额3000万元（含）以下的企业，各类从事经营活动的法人组织和个体经营户的授信。

3、根据会计核算划分。

在工业企业中，小型微利企业指年应纳税额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的工业企业；而除此之外年应纳税额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的其他企业列入小型微利企业范畴。

4、根据贷款额度上进行划分。

小型企业为银行贷款500万元以下，微型企业为银行贷款100万元以下的个体工商企业。

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