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2023税务师真题及答案税法一（考生回忆版）

来源：高顿教育 2024-05-20

真题是我们备考税务师的重要参考，特别是最新的税务师考试真题，对大家研究出题老师的出题思路是很有参考意义的，很多考生都在关心2023税务师真题及答案的问题，下面跟着高顿小编来了解一下吧。

2023税务师真题及答案税法一（考生回忆版）部分

计算题

某生产企业为增值税一般纳税人，销售货物适用增值税税率13%，2022年3月发生以下业务。

(1)销售货物开具增值税专用发票注明金额200万元，暂未收到贷款。

(2)购进货物支付货款价税合计90万元，取得注明税率为13%的增值税专用发票。支付运费价税合计2万元，取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票。

(3)月末盘点库存材料时发现，上月购进均已计算抵扣进项税额的免税农产品(未纳入核定扣除范围)因管理不善发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元(含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.5万元)。

(4)转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价500万元，该企业选择简易计税办法。

(5)期初留抵进项税额5万元，

已知，该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。

根据上述材料回答下列问题，

(1)业务(2)可抵扣进项税额()万元。

A.1.66

B.10.52

C.10.35

D.10.58

【参考答案】B

(2)业务(3)应转出进项税额()万元。

1.7.9

B.7.2

C.8

D.8.86

【参考答案】A

(3)业务(4)应缴纳增值税()万元。

A.23.81

B.41.28

C.47.62

D.82.57

【参考答案】A

(4)该企业3月应缴纳增值税为()万元。

A.42.19

B.23.38

C.22.62

D.47.12

【参考答案】A

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