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千万别错过！税务师考试知识点合集！

来源：高顿教育 2023-06-27

了解过税务师考试的同学都应该知道税务师考试一共是有着五门考试科目的，分别是《税法一》《税法二》《涉税服务实务》《涉税服务相关法律》《财务与会计》，五门考试科目涉及到了各种各样的知识点，本次小税学长就简单的整理了一些税务师考试的知识点打算来和同学们分享一下，各位报考了2023年税务师考试的同学一起来看看把！

【契税滞纳金计算】

1、凡税款滞纳行为发生在2001年4月30日以前的，按照原《税收征管法》规定，按日加收滞纳税款2%的滞纳金；

2、2001年5月1日以后发生的，统一按照《税收征管法》规定，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

契税滞纳金的计算公式：

应纳滞纳金=计税依据×契税税率×0.05%

【行政立法的主体】
行政立法主体，是指依法取得行政立法权，可以制定行政法规或行政规章的国家行政机关。根据我国有关法律规定，行政立法主体包括国务院，国务院各部、各委员会，国务院直属机构，省、自治区、直辖市人民政府，省、自治区人民政府所在地的市的人民政府，国务院批准的较大的市的人民政府，经济特区所在地的市的人民政府。
【转让定价方法】

可比非受控价格法：以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格。

再销售价格法：以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。

成本加成法：以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。

交易净利润法：以可比非关联交易的利润率指标确定关联交易的净利润。利润率指标包括资产收益率、销售利润率、完全成本加成率、贝里比率等。

利润分割法：根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额。利润分割法分为一般利润分割法和剩余利润分割法。

【负税人和纳税人】

负税人是税款的实际负担者。它是与纳税人有着密切联系但又相区别的概念。纳税人是纳税的法律主体，负税人则是纳税的经济主体：

负税人是实际负担税款的单位和个人。例如：增值税纳税人将税款转嫁给最终消费者。

纳税人是直接负有纳税义务的单位和个人。例如：销售货物的单位和个人为增值税纳税人。

【印花税的计税金额】

应纳税额=计税金额×比例税率

应纳税额=凭证件数×固定税额(5元)

【契税发票】
一般情况下，契税发票是需要购房者在缴纳相关的税费后才能拿到契税发票，具体拿到时间分为两种情况：1、如果是自己办理的：自己向财政局交契税，通常在交完后，其工作人员当场就会将契税发票给纳税人。2、公司代收代缴：需要根据公司何时上缴判断。
【税收要素】
税收制度的基本要素：纳税人、征税对象和税率。税收制度的其他要素：纳税环节、纳税期限、减税免税和违章处理。
【车辆购置税减半】
车辆购置税减半是为了刺激车辆的销售而出台的政策，就是自2009年1月20日起，1.6升排量的小轿车的车购税税率减半征收。
【增值税附加税】
增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税的，按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和依据的。增值税附加税通常包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等。
【一般计税方法和简易计税方法】

一般计税方法计算价税分离时使用的是税率，简易计税方法计算价税分离时使用征收率。

一般计税方法用销售额计算的是销项税额，简易计税方法用销售额计算的是应纳税额。

【个税区间】

个税区间可以看作需要缴税的收入：

包括工资和薪金；个体工商户的生产经营收入；企业、事业单位承包经营和租赁经营的收入；劳动报酬收入；薪酬收入；特许权使用费收入；利息、股息和红利所得；财产租赁收入；财产转让收入；意外收入；国务院财政部门确定征税的其他收入。
如果想要了解更多税务师考试相关知识点的解读和难度解析可以关注高度教育税务师考试辅导栏目哦！

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