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住宿发票专票可以进行抵扣吗？

来源：高顿教育 2023-07-12

住宿发票专票可以进行抵扣吗？今天高顿小编就来为大家讲解一下。

住宿发票是可以根据用途的不同用于抵扣的，除了以下情况不得抵扣其他情况可以抵扣：
住宿费为公司接待客户，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣；
住宿费为公司组织员工旅游，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣；
其次开票方的纳税人规模不同抵扣率也有所不同,具体如下:
住宿费为员工出差，开票方为小规模纳税人，其增值税专用发票抵扣率为3%；
住宿费为员工出差，开票方为一般纳税人，其增值税专用发票抵扣率为6%。
可以抵扣的住宿费专用发票符合下列规定：
1.符合《企业所得税法》第一百五十四条规定的住宿费，按照规定可以减征税费；
2.有用于抵扣税费的专用发票号码；
3.发票上标示的住宿费支付者和支付目的为增值税职能部门允许的业务活动；
4.发票与申报的税费有关。企业在开具住宿费专用发票时，需要提供一些必要的信息，包括住宿地点、住宿人姓名、住宿时间、住宿费用及支付方式，及时的查验发票上的内容，及时的报税，以确保发票有效。
另外，要注意的是，住宿费专用发票上开票字号并非税号，不能用于银行开户和注册，也不能用于购物等其他用途，只能用于抵扣税费。拓展知识：企业所得税专用发票是指根据《企业所得税法》的规定，由税务机关依法开具的企业所得税专用发票，由企业所得税职能部门统一管理，仅可用于抵扣企业所得税缴款，无法用于消费等其他用途。
增值税专票
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制，增值税一般纳税人开具的发票，是购买方支付增值税额，并按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

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