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违约金交增值税吗

来源：高顿教育 2023-09-06

违约金交增值税吗？是否需要交增值税，需要看具体的违约情况：违约金构成“价外费用”的，就需要缴纳增值税；违约金没有构成“价外费用”的，就不需要缴纳增值税。现在高顿君就来给大家具体讲讲，千万别错过！

违约金交增值税吗

是否需要交增值税，需要看具体的违约情况。合同违约分为两种情况：

①违约金构成“价外费用”的，就需要缴纳增值税。

比如，交易双方的交易已经达成，但是采购方因为资金暂时紧张，导致付款时间比合同约定的时间晚，采购方依照合同约定支付了违约金，该项违约金是在双方交易已经达成的情况下，构成了“价外费用”，销售方需要缴纳增值税。

②违约金没有构成“价外费用”的，就不需要缴纳增值税。

比如，双方签署合同后，交易尚未发生，某一方因为自己单方面的原因提出解除合同的，依照合同约定，违约的一方向另一方支付了违约金，由于该违约金是没有交易业务发生，所以不能构成“价外费用”，就不需要缴纳增值税。

不退还的押金交增值税吗?

《国家税务总局关于取消包装物押金逾期期限审批后有关问题的通知》(国税函(2004，827号)规定，根据《国务院关于第批取消和调整行政审批项目的决定》(国发(2004)16号)，《国家税务总局关于印发(增值税问题解答(之一)》的通知》(国税函发(1995]288号)第十一条”个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关确定后，可适当放宽逾期期限”的规定取消后，为了加强管理工作现就有关问题明确如下：纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的拥金无论包装物周转使用期限长短，超过一年(含一年)以上仍不退还的均并入销售额征税。

根据上述规定，对于收取的包装物押金，超过一年未退还的应按规定缴纳增值税，如贵公司又发生退还时，可作冲减退还当期的增值税销售额处理。

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