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支付上月应交增值税怎么做账

来源： 高顿教育 2023-09-12
支付上月应交增值税怎么做账？在会计工作中，如果遇到需要缴纳上个月的增值税的情况，应该怎么做账呢？这是很多会计工作者的疑问，现在小茶学姐就来给大家具体讲讲，千万别错过！
支付上月应交增值税

支付上月应交增值税怎么做账

本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理:

1、上月收到收入的时候:

借:银行存款

贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税

2上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税):

借:应交税金-应交增值税-销项税

贷:应交税费-未交增值税

同时:如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可;

分录如下:

借:应交税金-应交增值税-销项税

贷:应交税金-应交增值税-进项税 应交税费-未交增值税

3、本月缴纳增值税以后，做会计分录

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

期末增值税结转会计分录

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——应交增值税(进项税)

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

处理销项税额时做相反分录即可

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税务师每年什么时候报名？

税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。

税务师每年什么时候考试？

最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。

税务师考试科目有哪些？

税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。

税务师考试科目怎么搭配？

考生可以在第一年报考：《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》；第二年报考：《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础，时间充足的情况下，能够合理安排学习计划，精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识，争取在2年内通过考试。

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