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增值税不征税项目有哪些

来源：高顿教育 2023-09-15

增值税不征税项目有哪些？不征收增值税的项目主要有五大类，分别为国家决定的免税项目、税收优惠政策、自行设置的免税项目、自费支出项目、对社会救助和公益性支出的免税，今天茶茶学姐就和大家来讲解一下，一起来看看吧。

增值税不征税项目有哪些

不征收增值税的项目主要有五大类：

一、国家决定的免税项目

免税的项目由中央或地方政府依据《税收征收管理法》等法律法规，征集民意并经过审议通过决定，并由国家税务总局发布公告确定。国家决定的免税项目主要是政策性性质的，旨在促进发展经济、加强科技创新、促进生态环境保护等方面，可以分为两类:一类是实物的，包括免收货物进口税、免收国际运输款税，另一类是非实物的，如免收信息技术领域研发服务涉及的应税服务税、免收出口退税等税种。

二、税收优惠政策

税收优惠政策通常是指政府推出的各种税收优惠政策，包括减税、免税、税收抵免等，主要用于鼓励投资、促进经济发展、激励创新等，也可以减轻企业税收负担，改善商业环境。例如，经国务院批准的小型微利企业(指在企业所得税法税率基础上减半征收企业所得税)，可以减免企业所得税，经国务院批准的矿业企业，可以减按企业所得税法税率减半征收企业所得税等。

三、自行设置的免税项目

自行设置的免税项目主要指企业自行设置的免税政策，包括对特定群体减免税、对指定活动减免税等。这些免税政策不同于国家决定的免税政策，它们的减税依据是企业自行制定的，不能脱离国家规定的税收法规，而且这些政策也有一定的有效期限。

四、自费支出项目

自费支出项目指政府规定，企业可以作为自费支出支付的金额，不予征税。一般来说，自费支出项目主要分为两大类:一类是企业的自费支出，包括购买增值税专用发票，支付营业税金以及支付其他必要费用，这些费用都不予征税，另一类是个人支出，如支付个人服务费、社会保险费和社会保障金，也不予征税。

五、对社会救助和公益性支出的免税

这是指对社会救助和公益性支出免征增值税，包括政府支出(包括各级政府支出)、非机关团体和民办非企业单位支出、基金会支出以及个人发起的慈善活动支出等。

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