接受捐赠收入是否要交企业所得税是怎样的?
来源:
高顿教育
2023-10-25
接受捐赠收入是否要交企业所得税是怎样的?今天高顿小编就来为大家讲解一下。
接受捐赠收入是否要交企业所得税要根据捐赠收入的来源来确定。捐赠人为股东,视为对企业的投入,不缴纳企业所得税。捐赠人为股东以外的人,视为企业的营业外收入,需要缴纳企业所得税。
(一)股东对企业的捐赠
1.税务上:股东对企业的捐赠视为对企业的持续投入,捐赠额不征企业所得税。
2.会计上:针对股东的捐赠,计权益类科目“资本公积—资本溢价”。
(二)非股东对企业的捐赠
1.税务上:非股东对企业的捐赠视为企业收入,需要缴纳企业所得税。
2.会计上:非股东对企业的捐赠计入“营业外收入”,期末转入本年利润。
企业接受捐赠的会计分录:
接受非货币性捐赠:
借:原材料等(按确认的捐赠货物的价值)/固定资产
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:营业外收入(按接受捐赠的非货币资产含税的公允价值)
接受货币资金捐赠:
借:银行存款/库存现金
贷:营业外收入
企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
1.我国现行税制中的企业所得税基本税率为25%。
2.非居民企业的所得税税率分为25%和20%(目前减按10%)两种基本情况。
(1)居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
(2)非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。
3.符合条件的小型微利企业适用税率为20%。
4.国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15%。
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税务师备考 热门问题解答
- 税务师每年什么时候报名?
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税务师报名时间通常为每年5月至7月,补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为:2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为:2023年8月4日10:00至8月14日17:00。
- 税务师每年什么时候考试?
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最近几年税务师考试都是在11月份举办的,2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。
- 税务师考试科目有哪些?
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税务师考试科目共5门,分别为:《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为:《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》>《税法二》>《税法一》。
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考生可以在第一年报考:《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》;第二年报考:《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础,时间充足的情况下,能够合理安排学习计划,精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识,争取在2年内通过考试。
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