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消费税的税率有哪些形式?

来源：高顿教育 2023-11-10

消费税的税率有哪些形式?有两种形式：一种是比例税率;另一种是定额税率，即单位税额。一般情况下，对一种消费品只选择一种税率形式，但为了更好地保全消费税税基，对一些应税消费品如卷烟、白酒，则采用了定额税率和比例税率双重征收形式。现在小茶学姐就来给大家具体讲讲，千万别错过！

消费税的税率有哪些形式?

消费税的税率，有两种形式：一种是比例税率;另一种是定额税率，即单位税额。消费税税率形式的选择，主要是根据课税对象情况来确定，对一些供求基本平衡，价格差异不大，计量单位规范的消费品，选择计税简单的定额税率，如黄酒、啤酒、成品油等;对一些供求矛盾突出、价格差异较大，计量单位不规范的消费品，选择税价联动的比例税率，如烟、白酒、化妆品、护肤护发品、鞭炮、汽车轮胎、贵重首饰及珠宝玉石、摩托车、小汽车等。

一般情况下，对一种消费品只选择一种税率形式，但为了更好地保全消费税税基，对一些应税消费品如卷烟、白酒，则采用了定额税率和比例税率双重征收形式。

另外，以下几种形式从高适用税率：

(一)纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率计征消费税。

(二)纳税人生产销售两种税率以上的应税消费品，应当分别核算不同税率消费税的销售额、销售数量;未分别核算的，从高适用税率计征消费税。

(三)纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成成套销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据计算征收消费税。

消费税的计算方法有哪些

消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税(以下简称复合计税)的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：

实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率

实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率

实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率

纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。

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