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企业所得税汇算清缴鉴证业务的关注事项有哪些呢？

来源： 高顿教育 2023-11-16
企业所得税汇算清缴鉴证业务的关注事项有哪些呢？今天高顿小编就来为大家讲解一下。
企业所得税汇算清缴鉴证业务的关注事项
企业所得税汇算清缴鉴证业务的关注事项有：
（一）利润总额计算是否合法、准确
关注与利润总额直接相关的全部要素，包括营业收入（主营业务收人、其他业务收入）、营业成本（主营业务成本、其他业务成本）、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、其他收益、投资收益、公允价值变动收益、资产减值损失、资产处置收益、营业外收入、营业外支出。
已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业，还包括净敞口套期收益和信用减值损失。
鉴证人应分析判断上述项目对应的交易事项是否客观真实、会计核算是否正确。
（二）应纳税所得额计算是否合法、准确
根据纳税申报表主表的逻辑，应纳税所得额计算过程如下：
纳税调整后所得=利润总额-境外所得+纳税调整增加额-纳税调整减少额-免税、减计收入及加计扣除+境外应税所得抵减境内亏损
应纳税所得额=纳税调整后所得-所得减免-弥补以前年度亏损-抵扣应纳税所得额
（三）应纳税额计算是否合法、准确
应纳税额的计算过程如下：
应纳所得税额=应纳税所得额x25%
应纳税额=应纳所得税额-减免所得税额-抵免所得税额
实际应纳所得税额=应纳税额+境外所得应纳所得税额-境外所得抵免所得税额
本年应补（退）所得税额=实际应纳所得税额-本年累计实际已缴纳的所得税额
本年实际应补（退）所得税额=本年应补（退）所得税额-民族自治地区企业所得税地方分享部分
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税务师每年什么时候报名？

税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。

税务师每年什么时候考试？

最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。

税务师考试科目有哪些？

税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。

税务师考试科目怎么搭配？

考生可以在第一年报考：《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》；第二年报考：《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础，时间充足的情况下，能够合理安排学习计划，精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识，争取在2年内通过考试。

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