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计提税金如何进行账务处理
计提税金如何进行账务处理
营业税金及附加是根据营业税、消费税、增值税三税的合计来计算。反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等。
对于计提税金,其账务处理如下:
营业税=营业额*适用税率(5%)
城建税应纳税额=(增值税+消费税+营业税)*适用税率(7%)
教育费附加应纳税额=(增值税+消费税+营业税)*适用税率(3%)
地方教育费附加应纳税额=(增值税+消费税+营业税)*适用税率(2%)
计提的时候,借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-应交城市维护建设税
-应交教育费附加
-应交地方教育费附加
同时,根据新会计准则和现行税法规定,计提税费的会计分录如下:
1、增值税计提
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
2、城建税、教育费附加计提
营业税金及附加,是指企业经营活动应负担的相关税费,包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等.
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
贷:应交税费-应交教育费附加
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- 税务师每年什么时候报名？
-
税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。
- 税务师每年什么时候考试？
-
最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。
- 税务师考试科目有哪些？
-
税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。
- 税务师考试科目怎么搭配？
-
考生可以在第一年报考：《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》；第二年报考：《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础，时间充足的情况下，能够合理安排学习计划，精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识，争取在2年内通过考试。
周靖
高顿税务师讲师
- 学历背景
- 管理学硕士
- 教学资历
- 从事财会教育近十年，教学经验丰富，深谙出题规律，原理讲解清晰，考点记忆有趣。
- 客户评价
- 重、难、疑、易考点把握精准，有亲和力和幽默感，学员亲切称课堂为“故事会”。
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- 老师好，税务师考试怎样备考（越详细越好）？
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杜丽娟
高顿税务师讲师
- 学历背景
- 硕士
- 教学资历
- 8年财税教学培训经验：CPA、中级、税务师等；曾获全国十佳教师。
- 客户评价
- 法条“粉碎机，善于用严谨的逻辑和通俗易懂的语言“粉碎”生涩的法条，授课具有亲和力让税法课程充满人间烟火。
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马腾
高顿税务师讲师
- 学历背景
- 硕士
- 教学资历
- 8年财税教学培训经验：CPA、中级、税务师等；曾获全国十佳教师。
- 客户评价
- 深谙应考逻辑和解题方法，重难点突出，授课特点深入浅出、耐心细致，帮助数万考生有效提分。
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