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增值税怎么计提和缴纳
增值税怎么计提和缴纳
主要增值税计提和缴纳的会计分录如下。在计提时，会计分录为借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费-未交增值税。这意味着，在这个阶段，公司将应交未交增值税转出，通过会计分录，将这一项费用记入负债的应交税费中。
另外，在下个月的缴纳时，会计分录为借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。这个阶段公司已经缴纳了应交未交增值税，通过会计分录，将这一项费用从负债的应交税费中转移，记入资产的银行存款中。
如果上个月已经缴纳过税金，会计分录则会有所不同。会计分录为借：应交税费—应交增值税(已交税金)，贷：银行存款。这意味着，只需要记应交增值税已缴部分的费用，而不需要再计入未缴部分的费用。
此外，应交增值税的计算公式为：销项税额减去进项税额再减去进项税额转出加上出口抵免内销产品的应纳税额再减免税款，再加上出口退税。换句话说，应交增值税等于销项税额减去可抵扣的进项税额和其他可减免的税款后的净额。因此，企业需要了解哪些进项税额可以抵扣，哪些费用可以减免税款，以便准确地计算应缴的增值税费用。
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- 税务师每年什么时候报名？
-
税务师报名时间通常为每年5月至7月，补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为：2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为：2023年8月4日10:00至8月14日17:00。
- 税务师每年什么时候考试？
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最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。
- 税务师考试科目有哪些？
-
税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。
- 税务师考试科目怎么搭配？
-
考生可以在第一年报考：《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》；第二年报考：《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础，时间充足的情况下，能够合理安排学习计划，精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识，争取在2年内通过考试。
周靖
高顿税务师讲师
- 学历背景
- 管理学硕士
- 教学资历
- 从事财会教育近十年，教学经验丰富，深谙出题规律，原理讲解清晰，考点记忆有趣。
- 客户评价
- 重、难、疑、易考点把握精准，有亲和力和幽默感，学员亲切称课堂为“故事会”。
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杜丽娟
高顿税务师讲师
- 学历背景
- 硕士
- 教学资历
- 8年财税教学培训经验：CPA、中级、税务师等；曾获全国十佳教师。
- 客户评价
- 法条“粉碎机，善于用严谨的逻辑和通俗易懂的语言“粉碎”生涩的法条，授课具有亲和力让税法课程充满人间烟火。
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马腾
高顿税务师讲师
- 学历背景
- 硕士
- 教学资历
- 8年财税教学培训经验：CPA、中级、税务师等；曾获全国十佳教师。
- 客户评价
- 深谙应考逻辑和解题方法，重难点突出，授课特点深入浅出、耐心细致，帮助数万考生有效提分。
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