土地增值税征税范围包括什么

征税范围的一般规定：

1.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税。

2.土地增值税既对转让土地使用权课税，也对转让地上建筑物及其附着物的产权征税。

3.土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，则不予征税。具体不征土地增值税的房地产赠与行为包括以下两种情况：

(1)房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为。

(2)房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。其中，社会团体是指中国青少年发展基金会、希望工程基金会、宋庆龄基金会、减灾委员会、中国红十字会、中国残疾人联合会、全国老年基金会、老区促进会，以及经民政部门批准成立的其他非营利的公益性组织。

征税范围的若干具体规定：

应征土地增值税的情况：

(1)转让国有土地使用权；

(2)地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让；

(3)存量房地产的买卖；

(4)抵押期满以房地产抵债(发生权属转让)；

(5)单位之间交换房地产(有实物形态收入)；

(6)合作建房建成后转让的；

(7)房地产开发企业的房地产投资、公司制改造、合并、分立中的房地产权属变化。

不征或暂不征收土地增值税的情况：

(1)房地产继承(无收入)；

(2)房地产赠与(有直接亲属、承担直接赡养义务、公益性等范围限制)(无收入)；

(3)房地产出租(权属未变)；

(4)抵押期内的房地产(权属未变)；

(5)房地产的代建房行为(权属未变)；

(6)房地产评估增值；

(7)与房地产开发企业无关的重组投资、公司制改造、合并、分立中房地产权属变化。

免征或暂免征收土地增值税的情况：

(1)个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实；

(2)合作建房建成后按比例分房自用；

(3)因国家建设需要依法征用收回的房地产；

(4)建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%(含20%)的；

(5)个人销售住房。