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税法记忆口诀——教你轻松记住各项税收

来源：高顿网校 2014-07-30

　　税法记忆口诀——教你轻松记住各项税收

　　高顿网校小编提醒您：有时候你的微笑源自你的快乐，有时候你的微笑会使你快乐。高顿网校小编预祝所有学员顺利通过考试，梦想成真！

　　1、税法——消费税

　　销售什么产品要缴纳消费税？

　　“三男三女去开车”

　　三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火

　　三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石

　　去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油

　　2、税法——其他

　　有些小税种的税金是不能计入“应交-应交”这样的科目的，需要进入费用类科目，以下是记入管理费的四个税金：

　　“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”

　　有房：房产税

　　有车：车船使用税

　　有地：土地使用税

　　有花：印花税

　　3、税法——增值税

　　口诀如下:

　　在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个%容易混淆：

　　“今日好运气”(7)

　　“出门拾废品” (10)

　　“拾了13个农产品”(13)

　　4、税法——增值税

　　口诀如下:

　　视同销售货物的行为：

　　1将货物交给他人代销

　　2销售代销货物

　　3设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外

　　4将自产或委托加工的货物用于非应税项目

　　5将自产或委托加工或购买的货物作为投资……

　　6将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者

　　7将自产或委托加工的货物用于集体福利

　　8将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人

　　口诀：两代(1.2.)两销(3)非投配(4.5.6.)几(集)个送他人(7.8.)

　　5、税法——增值税

　　口诀如下:

　　不得抵扣的进项税前六项：固免非几个非非

　　固(固定资产)免(免税项目)非(非应税项目)

　　几(集体福利)个(个人消费)非(5.非正常损失购货)非(6.非正常损失的在产品……)

　　6、税法——增值税

　　进项税不得从销项税额中抵扣的项目：三飞机免雇几个

　　解译：

　　三飞机 (用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)

　　免(用于免税项目)

　　雇(购进的固定资产)

　　几(用于集体福利)

　　个(用于个人消费)

　　7、税法——企业所得税

　　口诀如下:

　　在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的60%扣除，但*6不得超过当年销售是（营业）收入的5‰ 。

　　“开支小于或等于(60%.)*6不得超过(5‰.)去招待”

　　8、税法——印花税

　　口诀如下:

　　万三狗女干计(0.03%，购、建、技)

　　千一猪管饱(0.1%，租、管、保)

　　万五赢家运产茶(0.05%，营、加、运、产、查)

　　千二姑借十万五

　　万三狗女干计：税率万分之三的是狗(购销合同)、女干(建筑安装工程承包合同)、计(技术合同)；

　　万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本)、家(加工承揽)、运(运输)、产(产权转移)、茶(勘查设计)；

　　十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据

　　已贴未画一至三(倍)

　　未贴少贴三至五(倍)

　　揭下重用二千一(2000至一万)

　　五倍罚款也可以

　　伪造印花要被抓

　　保管不当挨五千

　
　9、税法——消费税

　　口诀如下:

　　直接销售进成本，连续生产可抵扣

　　其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售：

　　借：委托加工物资加工费+消费税

　　应交税费——增值税(进项税) 加工费*%

　　贷：银行存款

　　如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉

　　借委托加工物资（加工费）

　　应交税费——增值税(进项税) 加工费*%

　　消费税

　　贷银行存款

　　消费税=材料加工实际成本+加工费/（1-消费税税率）*消税率

　　所以，只记一句：我只交一次消费税！

　　10、税法——营业税

　　口诀如下:

　　免征营业税的项目：残农托医学管(馆)

　　残：残疾人为社会提供的劳务

　　农：农业机耕排灌植保等

　　托：托儿所幼儿园养老院婚姻介绍殡葬服务

　　医：医院诊所其他医疗机构的医疗服务

　　学：学校及其他教育机构的教育劳务

　　管(馆)：纪念馆博物馆文化馆美术馆展览馆图书馆门票收入

　　11、税法——违反税法的法律责任

　　口诀如下:

　　税法最后一章，违法税法的法律责任

　　一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上5倍以下罚款

　　二、偷税：50%以上5倍以下罚款

　　三、欠税：50%以上5倍以下罚款

　　四、逃税：50%以上5倍以下罚款

　　四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款

　　五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款

　　警察同志对你说：

　　你偷了钱(欠)不来申报，不上交，还要逃跑罚酒：五杯(倍)半

　　如果你欺骗政府。顽抗到底罚酒：一至五杯(倍)

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税务师每年什么时候考试？: 最近几年税务师考试都是在11月份举办的，2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。

税务师考试科目有哪些？: 税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为：《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》＞《税法二》>《税法一》。

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