【每日一练】《税法一》(2014.9.1)
来源:
高顿网校
2014-09-01
【每日一练】《税法一》(2014.9.1)
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1.某家用电器修理厂会计核算健全,2009年营业额l20万元,但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月,该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票,对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税( )万元。(2010年)
A.0.68
B.1.32
C.1.40
D.3.40
【答案】 D
【知识点】
【解析】
该修理厂本月应缴纳增值税=23.4÷(1+17%)×17%=3.40(万元)。
2.下列有关税收立法程序的说法,正确的是( )。(2011年)
A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
B.税收法规的通过是采取表决方式进行的
C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
D.税收规范性文件签发后,必须以公告形式公布
【答案】 D
【知识点】
【解析】
通过的税收法律由国家主席签署主席令予以公布;税收法规的通过采用的是决定制,由总理最终决定,并由总理签署国务院令公布实施;税务部门规章由国家税务总局依法在职责权限内指定;税收规范性文件签发后,必须以公告形式公布,未经公告形式发布的税收规范性文件,对纳税人不具约束力。只有D选项是正确的。
3.2007年3月,某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票,收取的价税合计款23400元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为( )元。(2008年)
A.11900
B.12117.95
C.12335.90
D.12553.85
【答案】 C
【知识点】
【解析】
该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额=50000×17%+(23400+3000)/(1+17%)×17% =12335.90(元)。
4.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2004年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条,每条新项链的零售价格为2500元,每条旧项链作价800元,每条项链取得差价款1700元;取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额( )元。(2005年)
A.4940.17
B.5270
C.7264.96
D.7594.79
【答案】 B
【知识点】
【解析】
应纳增值税=[20×l700÷(1+17%)+2270÷(1+17%)]×17%=5270(元)。
5.旧机动车交易公司2010年3月收购旧机动车50辆,支付收购款350万元;销售旧机动车60辆,取得销售收入480万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入3万元。2010年3月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。(2011年)
A.9.23
B.9.29
C.18.58
D.70.18
【答案】 B
【知识点】
【解析】
一般纳税人销售旧货按简易办法依照4%征收率减半征收增值税。应纳增值税=(480+3)÷(1+4%)×4%/2=9.29(万元)。
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