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企业所得税汇算清缴常见问题解析（二）

来源：高顿网校 2014-09-02

　　企业所得税汇算清缴常见问题解析（二）

高顿网校小编温馨提示：注税改革并不意味着取消注册税务师考试，实际上是重新调整，由政府准入的职业转向行业自我规范，考试将从职业准入类转变为资格评价类。2015年有关改革之后的注册税务师考试报名条件等相关内容并未公布，更多相关资讯敬请关注高顿网校、高顿注册税务师考试微信：gaoduncta

　　11 、问：企业固定资产报废损失需要税务机关审批吗？

　　答：正常报废不需审批;非正常报废，需提供相关证明资料报主管税务机关审批。

　　12 、问：企业从同属于一个集团公司的另一个企业取得固定资产并已使用，可否以出货单为入账凭证计提折旧？

　　答：不可以，应以发票作为入账的原始凭证。

　　13 、问：企业自用的轿车及达到固定资产标准的电脑的折旧年限是几年？

　　答：折旧年限均为 5 年。

　　14 、问：企业的广告费和业务宣传费税前扣除标准是多少？

　　答：两费扣除标准为，广告费不超过年销售(营业)收入百分之二，业务宣传费不超过年销售(营业)收入的千分之五。

　　15 、问：新办的咨询业企业，0 6 年11月份成立，但当年就取得了*9笔收入，是否可以申请次年享受减免企业所得税？

　　答：可以申请次年享受减免税，如果选择次年享受减免，当年应正常申报缴纳应纳企业所得税。

　　16 、问：政府给的搬迁补偿费是否缴纳税企业所得税？

　　答：沈国税发[2005 ]363 号规定，企业取得搬迁补偿费收入，凡搬迁后重新购置或建造与搬迁前相同或类似性质和用途固定资产的，应将搬迁补偿费收入加各类拆迁固定资产变卖收入减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额，冲减重置固定资产原价;企业搬迁后不再重置与搬迁前相同或类似性质和用途的固定资产的，应将搬迁补偿费收入加各类拆迁固定资产的变卖收入减除各类拆迁固定资产的折余价值及处置费用后的余额，计入企业当期应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

　　17 、问：广告费用的税前列支标准是多少？

　　答：每一纳税年度发生的广告费支出不超过年销售收入 2% 的，可据实扣除，超过部分可向以后纳税年度无限期结转。制药、食品、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城等行业的企业，可按 8 %据实扣除，超过部分可向以后纳税年度无限期结转。

　　18 、问：去年11月份成立的企业是否要报企业所得税年报？

　　答：必须申报，并正确计算成本、利润和税金。

　　19、问：企业筹建期间取得利息收入可以冲减开办费吗？

　　答：应计入企业当年应纳税所得额。

　　20 、问：房屋租赁费当年未支付，是否可以按预提数在当年所得税前列支？

　　答：未付款不可以税前扣除。

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