企业所得税汇算清缴常见问题解析(五)
来源:
高顿网校
2014-09-02
企业所得税汇算清缴常见问题解析(五)
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41、问:我单位组织的展销会所发生的费用(如:客户的食宿费、交通费等)可以税前扣除吗?
答:展销会所发生的费用可以根据合法票据实列支,客户支付的食宿费、交通费不可以税前扣除。
42、问:发放给已领取养老保险金的退休人员的补助费可以税前扣除吗?
答:不可以。
43 、问:高新技术开发区内的高新技术企业免征所得税从什么时候开始免征?
答:从投产年度起免征所得税两年。
44、问:房产的契税是否应计入固定资产原值?
答:应计入原值。 .
45、问:购买的面包车的保险费计入固定资产价值里吗?
答:保险费不计入固定资产原值。
46、问:财政补贴收入调整应纳税所得额吗?
答:企业取得国家财政性补贴和其他补贴帐入,除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外,应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额。
47 、问:软件企业免二减三是等到获利之后在递交申请吗?
答:按规定,新办软件生产企业经认定后,自开始获利年度起可以享受“免二减三”优惠政策,企业要在开始获利的年度结束后向主管税务机关提出减免税申请,在审批之前,企业需要缴纳应纳企业所得税,审批之后予以退税。
48 、问:应付款超过3 年是否征企业所得税?
答:根据国家税务总局令第13 号《企业财产损失所得税前扣除管理办法》规定,因债权人原因确实无法支付的应付账款,包括超过三年以上未支付的应付账款,如果债权人已按本办法规定确认损失并在税前扣除的,应并入当期应纳税所得依法缴纳企业所得税。
49 、问:与经营有关的打官司费、罚款可以税前抵扣吗?
答:可以,国税发 [2000]84 号《企业所得税税前扣除办法》第五十六条规定,纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息 )、罚款和诉讼费可以扣除。
50 、问:差旅费报销有什么标准吗?
答:根据国税发 [2000]84 号《企业所得税税前扣除办法》 第五十二条规定,纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费,主管税务机关要求提供证明资料的,应能够提供证明其真实性的合法凭证,否则,不得在税前扣除。差旅费的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。
高顿网校小编寄语:人生是不公平的。往往在你最意想不到的时候,人生会让你尝到柠檬的酸味。你越早明白这个残酷的事实,在处理这些必将出现的麻烦事时,你就会准备得越好。
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税务师备考 热门问题解答
- 税务师每年什么时候报名?
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税务师报名时间通常为每年5月至7月,补报名时间通常为每年8月。2023年的税务师考试报名时间为:2023年5月8日10:00至7月10日17:00。补报名时间为:2023年8月4日10:00至8月14日17:00。
- 税务师每年什么时候考试?
-
最近几年税务师考试都是在11月份举办的,2023年的税务师考试时间为11月18日-19日。
- 税务师考试科目有哪些?
-
税务师考试科目共5门,分别为:《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。其难度顺序排行为:《涉税服务实务》>《财务与会计》>《涉税服务相关法律》>《税法二》>《税法一》。
- 税务师考试科目怎么搭配?
-
考生可以在第一年报考:《税法一》+《税法二》+《涉税服务实务》;第二年报考:《涉税服务相关法律》+《财务与会计》。一年备考三科要求考生具有一定的基础,时间充足的情况下,能够合理安排学习计划,精力充沛的情况下扎实掌握每个科目的知识,争取在2年内通过考试。
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