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2013年注册税务师《税法二》*9章考试大纲2

来源：高顿网校 2013-11-29

　　八、应纳税额的计算

　　（一）掌握居民企业应纳税额的计算

　　应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

　　应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损

　　（二）掌握境外所得抵扣税额的计算

　　抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和条例规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额

　　（三）掌握核定征收应纳税额的计算

　　应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

　　应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

　　或：应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1一应税所得率）×应税所得率

　　（四）掌握非居民企业应纳税额的计算

　　（五）掌握非居民企业所得税核定征收办法

　　（六）掌握外国企业常驻代表机构税收管理，主要把握“收入额”和“应纳税额”的计算公式

　　（七）掌握企业转让上市公司限售股有关所得税问题

　　九、税收优惠

　　（一）掌握减征与免征优惠

　　（二）掌握高新企业的优惠

　　（三）小型微利企业的优惠

　　（四）掌握加计扣除的优惠

　　（五）掌握创投企业的优惠

　　（六）掌握加速折旧的优惠

　　（七）掌握减计收入的优惠

　　（八）掌握税额抵免的优惠

　　（九）熟悉民族自治地方的优惠

　　（十）掌握非居民企业的优惠

　　（十一）促进节能服务产业发展的优惠

　　（十二）掌握其他有关行业的优惠

　　（十三）掌握其他优惠

　　十、源泉扣缴

　　（一）熟悉扣缴义务人

　　（二）掌握扣缴方法

　　（三）掌握税源管理

　　（四）熟悉征收管理

　　（五）掌握股权转让所得的管理

　　（六）熟悉后续管理

　　（七）熟悉法律责任

　　十一、特别纳税调整

　　（一）掌握特别纳税调整概念

　　特别纳税调整是指企业与其关联方之问的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整。

　　（二）掌握关联申报管理

　　（三）熟悉同期资料管理

　　（四）掌握转让定价方法管理

　　（五）熟悉转让定价调查及调整管理

　　（六）掌握预约定价安排管理

　　（七）熟悉成本分摊协议管理

　　（八）熟悉受控外国企业管理

　　受控外国企业是指根据所得税法的规定，由居民企业，或者由居民企业和居民个人（以下统称中国居民股东，包括中国居民企业股东和中国居民个人股东）控制的设立在实际税负低于所得税法规定税率水平50%的国家（地区），并非出于合理经营需要对利润不作分配或减少分配的外国企业。

　　（九）掌握资本弱化管理

　　（十）熟悉一般反避税管理

　　（十一）熟悉相应调整及国际磋商

　　（十二）熟悉法律责任

　　十二、征收管理

　　（一）熟悉纳税地点

　　（二）熟悉纳税期限

　　（三）掌握纳税申报

　　（四）掌握跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

　　（五）熟悉合伙企业所得税的征收管理

　　（六）熟悉新增企业所得税征管范围调整

　　（七）掌握境外注册中资控股企业所得税管理

　　（八）熟悉企业所得税年度纳税申报口径问题

　　（九）熟悉非居民企业所得税管理若干问题

　　（十）掌握企业政策性搬迁所得税管理办法

　　（十一）掌握企业所得税年度纳税申报的填列方法

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